經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng) 記者 杜濤 7月24日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法》（以下簡稱《備案辦法》），明確自2020年8月24日起，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)施行備案管理。

《備案辦法》明確，會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)備案，并對(duì)備案材料和方式、核驗(yàn)和公告程序等進(jìn)行了明確。備案由財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合實(shí)施、聯(lián)合操作。會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供的備案材料完備且符合規(guī)定的，自收齊備案材料之日起20個(gè)工作日內(nèi)，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)溝通一致后分別通過網(wǎng)站等方式，同時(shí)公告?zhèn)浒笗?huì)計(jì)師事務(wù)所名單及相關(guān)基本信息。 

《備案辦法》規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財(cái)政部令第97號(hào)），采用合伙制組織形式，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得承辦與自身規(guī)模、執(zhí)業(yè)能力、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力不匹配的業(yè)務(wù)。對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理與依照有關(guān)行業(yè)法律規(guī)章加強(qiáng)管理之間是相互促進(jìn)的，目的都是為了維護(hù)審計(jì)市場秩序，保障注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。 

備案具體操作實(shí)施全程網(wǎng)上辦理。會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，可從財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)或證監(jiān)會(huì)備案系統(tǒng)中擇一填報(bào)備案信息，無需重復(fù)填報(bào)。財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)通過系統(tǒng)間信息推送的方式實(shí)現(xiàn)備案信息共享。 

之前，6月10日，財(cái)政部公布了《會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量評(píng)估和分級(jí)分類辦法（征求意見稿）》，共六章二十五條。《征求意見稿》提出，財(cái)政部對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)能力、業(yè)務(wù)規(guī)模、人力資源構(gòu)成情況、內(nèi)部管理情況、運(yùn)行情況、信息化建設(shè)水平與安全水平、接受監(jiān)管有關(guān)情況進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行分級(jí)分類。會(huì)計(jì)師事務(wù)所分級(jí)分類從高到低依次為A+、A、B、C、D五類。

對(duì)于備受關(guān)注的上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)，《征求意見稿》明確指出，A級(jí)以上事務(wù)所具有承擔(dān)上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)的能力。具體而言，評(píng)定為A類的會(huì)計(jì)師事務(wù)所一般具有承擔(dān)上市公司、中型金融機(jī)構(gòu)、中央企業(yè)所屬二級(jí)單位審計(jì)業(yè)務(wù)的能力。其中，A+類會(huì)計(jì)師事務(wù)所一般具備較強(qiáng)國際服務(wù)能力，具有承擔(dān)上市公司、大型金融機(jī)構(gòu)、中央企業(yè)集團(tuán)公司等企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的能力。B類會(huì)計(jì)事務(wù)所一般具有承擔(dān)新三板等非上市公司類證券服務(wù)業(yè)務(wù)、非公眾利益實(shí)體審計(jì)業(yè)務(wù)的能力。