經(jīng)濟(jì)觀察報(bào) 記者 杜濤 9月初，保定銘信商砼有限公司的法人高保柱正在清點(diǎn)受損情況，此時(shí)定興縣稅務(wù)局稅務(wù)干部為企業(yè)帶來了《稅費(fèi)優(yōu)惠政策手冊(cè)》，實(shí)地查看受損設(shè)備，指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員開展災(zāi)后資產(chǎn)清查，并重點(diǎn)講解企業(yè)資產(chǎn)損失在所得稅稅前列支的注意事項(xiàng)，輔導(dǎo)企業(yè)享受相關(guān)收稅優(yōu)惠政策。

這是稅務(wù)部門在接到企業(yè)的咨詢電話后主動(dòng)上門進(jìn)行點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的扶持。高保柱當(dāng)時(shí)咨詢道，“前陣子受臺(tái)風(fēng)造成的強(qiáng)降雨，公司的經(jīng)營場所全都被淹了，好多車輛損壞無法使用，公司資金周轉(zhuǎn)也出現(xiàn)了困難，稅務(wù)局有沒有什么政策能幫助我們？”

記者了解到，在充分了解企業(yè)面臨的資金難題后，定興縣稅務(wù)局組織參與定興縣第29期企業(yè)家半月談暨災(zāi)后企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)專場懇談會(huì)。在懇談會(huì)上，對(duì)銀稅互動(dòng)舉措及企業(yè)納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)進(jìn)行匯報(bào)交流，依托保定銘信商砼有限公司B級(jí)納稅人身份主動(dòng)對(duì)接金融機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)授信信用貸款200萬元。

減稅降費(fèi)是積極財(cái)政的一部分。2023年9月7日舉行的國務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)上，財(cái)政部副部長王東偉表示：“稅費(fèi)優(yōu)惠政策是積極財(cái)政政策加力提效的重要內(nèi)容，也是直接有效和公平的惠企政策。近期出臺(tái)的政策主要聚焦在支持做強(qiáng)做優(yōu)實(shí)體經(jīng)濟(jì)、促增收擴(kuò)消費(fèi)、推動(dòng)高水平科技自立自強(qiáng)、支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展、促進(jìn)資本市場持續(xù)健康發(fā)展、推動(dòng)穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資、支持防范化解風(fēng)險(xiǎn)7個(gè)方面。”

9月13日，山東大學(xué)稅務(wù)經(jīng)濟(jì)研究中心主任李華對(duì)經(jīng)濟(jì)觀察報(bào)表示：“減稅降費(fèi)是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要組成部分，也是積極財(cái)政政策的重要內(nèi)容之一。減稅降費(fèi)可以降低企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加個(gè)人和企業(yè)的可支配收入，是我國促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)、激發(fā)市場主體活力、提升資源配置效率、穩(wěn)定市場預(yù)期的重要方式。近年來世界主要經(jīng)濟(jì)體都在實(shí)施減稅政策，中國實(shí)施減稅降費(fèi)政策也是積極應(yīng)對(duì)國際競爭、優(yōu)化營商環(huán)境的重要措施。”

減稅降費(fèi)

9月5日，財(cái)政部公布的《國務(wù)院關(guān)于今年以來預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告》（下稱《報(bào)告》）提到，統(tǒng)籌考慮助企紓困需要和財(cái)政承受能力，在全面評(píng)估基礎(chǔ)上，年初及早明確延續(xù)和優(yōu)化部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策，加強(qiáng)政策解讀，簡化辦理流程，確保政策落準(zhǔn)落穩(wěn)。

《報(bào)告》還提到，下半年根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化，再延續(xù)、優(yōu)化、完善一批到期稅費(fèi)政策，特別是優(yōu)化完善支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅費(fèi)政策，進(jìn)一步加大支持力度，包括擴(kuò)大個(gè)體工商戶減半征收個(gè)人所得稅的優(yōu)惠范圍，將小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”優(yōu)惠政策調(diào)整為統(tǒng)一減半征收，提高應(yīng)屆高校畢業(yè)生等重點(diǎn)群體從事個(gè)體經(jīng)營相關(guān)稅費(fèi)扣減限額等。

在7月28日國家稅務(wù)總局舉行的新聞發(fā)布會(huì)上，國家稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司司長榮海樓分析，分政策看，月銷售額10萬元以下的小規(guī)模納稅人免征增值稅政策新增減稅2148億元，小規(guī)模納稅人征收率由3%降至1%，政策新增減稅822億元，小型微利企業(yè)減征所得稅政策新增減稅793億元，繼續(xù)實(shí)施階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率政策新增降費(fèi)787億元。

賦騰河北節(jié)能科技有限責(zé)任公司的財(cái)務(wù)人員韓義寶對(duì)記者表示：“今年以來無論是針對(duì)個(gè)人還是企業(yè)，稅務(wù)部門都延續(xù)、優(yōu)化、完善了多項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策。在個(gè)人所得稅上，提高了3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，讓他這個(gè)‘上有老、下有小’的家庭感受到了實(shí)實(shí)在在的利好。”

作為一家深耕被動(dòng)式超低能耗建筑玻璃生產(chǎn)技術(shù)的企業(yè)財(cái)務(wù)人員，讓韓義寶感受最深的就是今年上半年享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策時(shí)稅務(wù)部門的優(yōu)質(zhì)服務(wù)。

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策是激勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入的專項(xiàng)優(yōu)惠政策，屬于企業(yè)所得稅稅基式優(yōu)惠方式的一種。通俗來講，就是在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額時(shí)，對(duì)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)支出，可以按照實(shí)際支出金額扣除外，還可以在企業(yè)所得稅稅前扣除一定比例，以此激勵(lì)促進(jìn)企業(yè)的研發(fā)行為。這也意味著，企業(yè)研發(fā)投入越多，所減免的稅款也就越多。

2023年，國家將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例由75%提高至100%的政策，作為制度性安排長期實(shí)施。同時(shí)，允許企業(yè)提前享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，增加當(dāng)年7月預(yù)繳申報(bào)期作為可享受政策時(shí)點(diǎn)。

河北大洲醫(yī)學(xué)科技有限公司企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人楊東娜表示，2023年享受了研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，此項(xiàng)政策可以將節(jié)約的錢用于公司研究創(chuàng)新工作，進(jìn)一步加大研發(fā)的投入提高創(chuàng)新能力，以提升公司的核心競爭力。

楊東娜說，公司成立于2018年，自成立以來一直處于高投入期，研發(fā)費(fèi)用較高，在研產(chǎn)品屬于三類植入器械需要申請(qǐng)國家三類醫(yī)療器械注冊(cè)許可證，研發(fā)周期及注冊(cè)周期較長，產(chǎn)品完成注冊(cè)之后才能上市銷售。因行業(yè)的特殊性，研發(fā)投入金額遠(yuǎn)超營業(yè)收入。

稅務(wù)部門在行動(dòng)

眾多減稅降費(fèi)政策的落地生效離不開稅務(wù)部門的貫徹執(zhí)行。

“近期財(cái)稅部門延續(xù)優(yōu)化了一系列稅費(fèi)優(yōu)惠政策，既支持做強(qiáng)做優(yōu)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，又鼓勵(lì)外貿(mào)企業(yè)通過新業(yè)態(tài)、新模式拓展銷售渠道，既支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，又不斷以個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的提高等政策來促增收、擴(kuò)消費(fèi)，一條條稅費(fèi)優(yōu)惠政策的背后是國家對(duì)市場主體的全力支持、對(duì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長的有力保障。”高碑店市佰格樂器箱包廠財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人時(shí)云對(duì)記者介紹。

李華認(rèn)為，稅務(wù)部門與納稅人緊密相連，既是減稅政策的執(zhí)行者，也是減稅需求的觀察員。準(zhǔn)確執(zhí)行和精準(zhǔn)反映成為減稅政策有效推行的組織保障。

據(jù)了解，國家稅務(wù)總局高碑店市稅務(wù)局依托稅收大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)查找、識(shí)別，建立健全動(dòng)態(tài)管理臺(tái)賬，詳細(xì)記錄符合優(yōu)惠政策落實(shí)的企業(yè)、可享受減免稅的金額等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，針對(duì)企業(yè)實(shí)際情況生成“定制式紅利賬單”，通過電子稅務(wù)局等線上渠道保障、稅務(wù)網(wǎng)格員線下入戶兜底，“一對(duì)一”推送、“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”宣傳，迅速高效實(shí)現(xiàn)“政策找人”“政策上門”，打通政策落實(shí)的“最后一公里”。

楊東娜告訴記者：“稅務(wù)部門主要幫助我們比照最新的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策，結(jié)合公司業(yè)務(wù)要點(diǎn)，梳理了我們公司整體的研究開發(fā)管理情況，完善了研發(fā)組織管理體系，確保對(duì)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策應(yīng)享盡享。”

期待

對(duì)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的加力實(shí)施，河北建投寶塑管業(yè)有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)劉麗秀說：“科技型創(chuàng)新企業(yè)前期研發(fā)投入較多，而且回收期長，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策能夠有效減少企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，利于企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。”該公司是中國塑料管業(yè)十強(qiáng)企業(yè)、國家科技型中小企業(yè)。

據(jù)劉麗秀介紹，從2016年以來，公司享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額超過2800萬元，政策紅利的釋放，成為企業(yè)勇于創(chuàng)新、精于研發(fā)的底氣。

同時(shí)，她也希望國家能夠?qū)χ行∥⑵髽I(yè)自主創(chuàng)新方面的科研投入給予力度更大的獎(jiǎng)勵(lì)政策，加大初創(chuàng)期、高投入、服務(wù)型等科技型企業(yè)的稅收支持力度，激勵(lì)企業(yè)加大科研力度、快速發(fā)展壯大。“前幾年的疫情給旅游業(yè)帶來了巨大沖擊。目前，旅游市場基本恢復(fù)正常，但是旅游企業(yè)還需要慢慢恢復(fù)元?dú)狻?rdquo;保定易水湖旅游開發(fā)有限公司財(cái)務(wù)經(jīng)理張福敏介紹，前幾年，受疫情影響，各類旅游業(yè)務(wù)停滯，日常運(yùn)營的固定成本仍然較大，造成資金鏈緊張。“近年來的各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策力度越來越大，政策紅利有效緩解了我們的經(jīng)營壓力，幫助我們渡過難關(guān)。”提到企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，張福敏期望企業(yè)所得稅的減免額度能夠再大一些，“目前，國家對(duì)于小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度越來越大，希望也能對(duì)我們這種非小型微利企業(yè)實(shí)施更多優(yōu)惠政策，如果能夠進(jìn)一步降低企業(yè)所得稅稅率，對(duì)于產(chǎn)業(yè)恢復(fù)發(fā)展將有非常大的幫助。”