■曾  剛 國家金融與發(fā)展實驗室副主任

■王  偉  中國社會科學院研究生院

摘要

■2022年全年，商業(yè)銀行總資產(chǎn)仍保持較快增長，但凈利潤增速出現(xiàn)一定幅度回調(diào)，總體風險抵補能力仍較為穩(wěn)健。2022年12月末，我國銀行業(yè)金融機構(gòu)本外幣資產(chǎn)總額379.4萬億元，同比增長10.0%。12月末商業(yè)銀行總體累計實現(xiàn)凈利潤23030億元，同比增長5.4%，利潤增長較上年有所下降，其中農(nóng)商銀行凈利潤下降2.3%，也一定程度上拖累了2022年商業(yè)銀行整體利潤增速。商業(yè)銀行整體凈息差為1.91%，較去年同期下降了17BP。商業(yè)銀行不良貸款總額為2.98萬億元，同比增速回到了4.8%，總體還是繼續(xù)保持低增長態(tài)勢。整體不良貸款率1.63%，同比下降10個BP，連續(xù)九個季度出現(xiàn)下降。撥備覆蓋率為205.8%，較去年同期增了8.9個百分點，連續(xù)九個季度上升，反映商業(yè)銀行風險抵補能力在持續(xù)加強。商業(yè)銀行核心一級資本充足率、一級資本充足率、資本充足率的平均水平分別為10.74%、12.25%、15%，總資本充足率水平較去年同期略降13個BP。商業(yè)銀行整體流動性覆蓋率為147.4%，較去年同期增加2個百分點，流動性比例為62.85%，同比上升3個BP，總體保持穩(wěn)定態(tài)勢。

■展望2023年，商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合《商業(yè)銀行資本管理辦法（征求意見稿）》，積極推進巴塞爾協(xié)議III實施，并在支持實體經(jīng)濟方面持續(xù)發(fā)力，強化重大風險的化解和防范能力；商業(yè)銀行還應(yīng)進一步加強數(shù)據(jù)治理，有效滿足銀行業(yè)關(guān)于監(jiān)管統(tǒng)計管理的最新數(shù)據(jù)管理要求。

目錄

一、2022年銀行業(yè)面臨的宏觀環(huán)境

二、銀行業(yè)經(jīng)營情況

（一）資產(chǎn)規(guī)模仍保持較快增長

（二）凈利潤增速回調(diào)，農(nóng)商行增幅下降

（三）凈息差繼續(xù)下行

（四）風險狀況

三、2023年運行展望

（一）金融資產(chǎn)風險分類辦法出臺促進商業(yè)銀行資產(chǎn)分類更加真實

（二）推進巴塞爾協(xié)議III實施 服務(wù)實體經(jīng)濟發(fā)展

（三）《銀行保險監(jiān)管統(tǒng)計管理辦法》加大對數(shù)據(jù)質(zhì)量相關(guān)要求

報告正文

一、2022年銀行業(yè)面臨的宏觀環(huán)境

2022年，受疫情形勢延宕反復和地緣政治沖突升級等超預期因素影響，全球經(jīng)濟增長面臨較大不確定因素。IMF估計2022年發(fā)達經(jīng)濟體的經(jīng)濟增速為2.4%，較2021年下降2.8個百分點，其中美國、歐元區(qū)和英國的經(jīng)濟增速分別為1.6%、3.1%和3.6%。面對復雜嚴峻的國內(nèi)外形勢和多重超預期因素沖擊，我國宏觀經(jīng)濟承受了巨大壓力，全年經(jīng)濟增長3.0%，社會零售總額下降0.2%，固定資產(chǎn)投資增長5.1%，消費占比占GDP比重有所下降。

2022年央行貨幣政策靈活適度，保持連續(xù)性、穩(wěn)定性、可持續(xù)性，政策傳導效率增強，金融支持實體經(jīng)濟質(zhì)效進一步提升。根據(jù)人民銀行數(shù)據(jù)，12月末人民幣貸款、廣義貨幣（M2）、社會融資規(guī)模存量同比分別增長11.1%、11.8%和9.6%，信貸總量增長穩(wěn)定性增強。普惠小微貸款和制造業(yè)中長期貸款余額同比分別增長23.8%和36.7%，信貸結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。企業(yè)融資和個人消費信貸穩(wěn)中有降，全年企業(yè)貸款加權(quán)平均利率為4.17%，12月新發(fā)放個人住房貸款利率平均為4.26%，均較去年同期有所下降。年末人民幣兌美元匯率中間價為6.9646，在合理均衡水平上保持基本穩(wěn)定。2022年人民幣匯率中期出現(xiàn)一定幅度波動，央行也對外匯存款準備金率、外匯風險準備金率、全口徑跨境融資宏觀審慎調(diào)節(jié)參數(shù)進行了有效調(diào)節(jié)。

2022年，銀行業(yè)監(jiān)管政策持續(xù)落地，金融監(jiān)管力度不減。其中四季度，在整體金融監(jiān)管方面，銀保監(jiān)會發(fā)布了《銀行保險機構(gòu)公司治理監(jiān)管評估辦法》《銀行保險機構(gòu)消費者權(quán)益保護管理辦法》《銀行保險監(jiān)管統(tǒng)計管理辦法》，體現(xiàn)了在公司治理、消費者權(quán)益保護等方面，商業(yè)銀行將會受到更加嚴格的約束條件。銀行業(yè)方面，銀保監(jiān)會發(fā)布《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風險管理辦法》《商業(yè)銀行和理財公司個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，對商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)、個人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理進行了約束。2022年四季度，銀行業(yè)收到監(jiān)管機構(gòu)開具的監(jiān)管罰單數(shù)量、處罰金額均環(huán)比有所下降，罰單涉及業(yè)務(wù)主要集中在公司治理、信貸業(yè)務(wù)、員工行為管理、內(nèi)控與合規(guī)，其中公司治理領(lǐng)域的檢查和處罰力度較大。

二、銀行業(yè)經(jīng)營情況

? 資產(chǎn)規(guī)模仍保持較快增長

2022年末，我國銀行業(yè)金融機構(gòu)本外幣資產(chǎn)總額379.4萬億元，同比增長10.0%，較上季末略有回落，占銀行業(yè)主體的商業(yè)銀行資產(chǎn)總額319.8萬億元，同比增長10.8%。其中，大型商業(yè)銀行本外幣資產(chǎn)總額156.3萬億元，占比41.2%，同比增長12.9%；股份制商業(yè)銀行本外幣資產(chǎn)總額66.5萬億元，占比17.5%，同比增長6.9%。總體來看，整個銀行業(yè)資產(chǎn)規(guī)模和增速在過去兩年短暫回調(diào)后又恢復了較快增長。

貸款增速較快依然是資產(chǎn)增速變化的主要來源。2022年末，人民幣貸款余額為214.0萬億元，同比增長11.1%，比年初增加21.3萬億元，同比多增1.4萬億元。2022年四個季度貸款增量分別為8.3萬億元、5.3萬億元、4.4萬億元和3.2萬億元，季度增量占比分別為39.1%、25.1%、20.7%和15.1%，總體處于較快增長階段；央行貨幣政策也要求信貸總量保持穩(wěn)定增長，繼續(xù)加大對于重點領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)的支持力度。

資產(chǎn)結(jié)構(gòu)方面，今年以來貨幣政策通過加強引導，信貸結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化，制造業(yè)、小微企業(yè)等重點領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)進一步得到支持，三季度以來房地產(chǎn)貸款增長有所恢復。根據(jù)央行數(shù)據(jù)，12月末，企（事）業(yè)單位中長期貸款比年初增加11.1萬億元，在同期全部企業(yè)貸款增量中占比為64.7%，貸款占比進一步提高。制造業(yè)中長期貸款同比增長36.7%，比全部貸款增速高25.6個百分點，自2020年6月以來持續(xù)保持20%以上的高增速。貸款總量增長和期限結(jié)構(gòu)優(yōu)化同步推進，有力支持了制造業(yè)增加值占GDP比重筑底企穩(wěn)。普惠小微貸款余額同比增長23.8%，比全部貸款增速高12.7個百分點；普惠小微授信戶數(shù)5652萬戶，同比增長26.8%。房地產(chǎn)貸款也有所回暖，2022年末，房地產(chǎn)貸款余額53.2萬億元，同比增長1.5%。其中，個人住房貸款余額38.8萬億元，同比增長1.2%；住房開發(fā)貸款余額9.5萬億元，同比增長2.1%。

圖1 商業(yè)銀行資產(chǎn)及資產(chǎn)增速變化趨勢（單位：億元）

數(shù)據(jù)來源：中國銀保監(jiān)會。

? 凈利潤增速回調(diào)，農(nóng)商行增幅下降

2022年末，商業(yè)銀行累計實現(xiàn)凈利潤23030億元，同比增長5.4%，利潤增長較上年有所下降。從相對效益指標看，平均資本利潤率為9.33%，較上季末上升0.01個百分點。平均資產(chǎn)利潤率為0.76%，與上季末持平。分結(jié)構(gòu)類型來看，國有大行、股份制銀行、城商行和農(nóng)商行累計實現(xiàn)凈利潤分別為12932億元、5064億元、2553億元和2081億元，同比增長分別為5.03%、8.76%、6.64%、-2.3%，農(nóng)商銀行凈利潤出現(xiàn)下降，也拖累了2022年商業(yè)銀行整體利潤增速。進一步分析可以看到，農(nóng)商銀行凈利潤同比降幅較大，一方面來自資產(chǎn)質(zhì)量的壓力，這既影響平均收息率，也影響不良貸款核銷與減值損失計提；另一方面則是來自負債成本的壓力，主要是導致利息支出增長過快，影響營業(yè)收入增長。農(nóng)商銀行在后續(xù)業(yè)務(wù)發(fā)展中，需要進一步穩(wěn)增量、提質(zhì)量、調(diào)結(jié)構(gòu)、控成本。

圖2  商業(yè)銀行凈利潤及增速變化趨勢

數(shù)據(jù)來源：中國銀保監(jiān)會。

? 凈息差繼續(xù)下行

以凈息差衡量各類銀行的盈利能力，2022年末商業(yè)銀行整體凈息差為1.91%，較去年同期下降了17BP，今年以來凈息差是自2010年以來首次低于2%，且2022年四個季度還表現(xiàn)出逐季下行趨勢。大型銀行、股份行、城商行、農(nóng)商行凈息差同比變動-14BP、-14BP、-24BP、-23BP，四季度城商行凈息差下降幅度較快。今年以來凈息差出現(xiàn)明顯下降，主要受到貸款重定價、讓利實體經(jīng)濟、企業(yè)信貸需求持續(xù)走弱等多種因素的影響。一是受疫情和國外政治、貿(mào)易環(huán)境影響，宏觀經(jīng)濟下行壓力仍然明顯，導致企業(yè)有效信貸不足，同時政策驅(qū)動銀行加大信貸投放，供需兩方面影響壓縮了銀行貸款定價空間。二是監(jiān)管和貨幣政策也強化了銀行資產(chǎn)收益率下行趨勢。12月末，1年期和5年期以上LPR分別為3.65%、4.3%，分別較上年末下降0.15個和0.35個百分點，也帶動貸款加權(quán)利率持續(xù)下行。三是負債端成本下降受到信貸需求不足、存款市場競爭激烈等因素制約，無法有效下降，影響了凈息差的改善。對中小銀行而言，受制于融資渠道和管理水平，其負債成本下降難度更大。四是不良貸款核銷也會對利潤和凈息差帶來沖擊，2022年度金融機構(gòu)全年累計核銷不良貸款10269億元，雖然比上年減少30億元、同比下降0.3%，但仍處于超萬億元級別，這對利潤實現(xiàn)帶來一定影響。此外，受地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)鏈拖累，房地產(chǎn)貸款和按揭貸款利息收入存在較大影響，潛在凈息差風險不容忽視。后續(xù)應(yīng)繼續(xù)推動加強銀行負債成本管控，以保持銀行體系凈息差的相對穩(wěn)定運行。

圖3 商業(yè)銀行凈息差變化趨勢

數(shù)據(jù)來源：中國銀保監(jiān)會。

? 風險狀況

1. 不良資產(chǎn)余額增速有所回落

截至2022年末，商業(yè)銀行不良貸款總額為2.98萬億元，同比增速4.8%，較上季度增速有所回落，總體還是繼續(xù)保持低增長態(tài)勢。從最近幾年不良貸款余額走勢來看，不良資產(chǎn)余額上升的趨勢已經(jīng)得到遏制，資產(chǎn)質(zhì)量改善明顯，不良資產(chǎn)上升幅度持續(xù)低于資產(chǎn)增速。

圖4 商業(yè)銀行不良資產(chǎn)余額變化趨勢（單位：億元）

數(shù)據(jù)來源：中國銀保監(jiān)會。

2022年12月末商業(yè)銀行整體不良貸款率1.63%，同比下降10個BP，連續(xù)九個季度出現(xiàn)下降。其中，大型銀行不良率1.31%，同比下降6個BP，股份制銀行不良率1.32%，同比下降了5BP，總體保持較低水平；城商行不良率為1.85%，同比下降5個BP，農(nóng)商行不良率3.22%，同比下降41BP。總體來看，大型銀行和股份行的不良率持續(xù)改善，城商行和農(nóng)商行不良率依然較高且存在較高反復性。農(nóng)商行今年以來通過加大貸款核銷力度有效壓降了不良率指標，但由于前期增長加快，目前仍然處于3.3%的高位，壓降形式依然較為嚴峻。近年來整體不良率的下降，一方面得益于銀行經(jīng)營業(yè)績改善與信貸投放逆周期擴張，但更大程度上還是來自商業(yè)銀行加大了不良貸款的核銷力度，各家銀行在監(jiān)管政策引導下，從2021年開始普遍增加了不良貸款核銷的力度，不良貸款的真實性也有了較大提升。

圖5  主要類型銀行不良率變化情況

數(shù)據(jù)來源：中國銀保監(jiān)會。

從關(guān)注類貸款指標來看，四季度潛在不良資產(chǎn)質(zhì)量形勢仍不容樂觀。12月末銀行關(guān)注類貸款余額4.1萬億元，同比增加7.6%，增幅較三季度有所增加，仍處于較高水平。關(guān)注類貸款規(guī)模與占比的上升表明，現(xiàn)階段及未來一定時間，新增不良可能面臨較大增長壓力。

圖6 商業(yè)銀行關(guān)注類貸款余額及同比增速變動

數(shù)據(jù)來源：中國銀保監(jiān)會。

2. 風險抵補能力較為穩(wěn)健

撥備覆蓋率體現(xiàn)了銀行抵御預期損失的能力。2022年四季度末，商業(yè)銀行貸款損失準備余額為6.14萬億元，同比增長10%。撥備覆蓋率為205.8%，較去年同期增了8.9個百分點，連續(xù)九個季度上升。撥備覆蓋率的連續(xù)上升，反映商業(yè)銀行風險抵補能力持續(xù)加強，當前總體撥備情況依然高于監(jiān)管要求，且在全球范圍內(nèi)仍處于穩(wěn)健水平，風險抵補能力仍處于合理區(qū)間。

盡管大中型銀行的抵補能力較為穩(wěn)健，不同類型銀行風險抵補能力也呈現(xiàn)收斂態(tài)勢，但城商行和農(nóng)商行仍低于平均水平。其中，大型商業(yè)銀行的撥備覆蓋率245%，較去年同期增加了6個百分點，增長幅度較上季度有所放緩，但大型銀行本身撥備覆蓋率較高，遠超最低標準，整體較為穩(wěn)健。股份制商業(yè)銀行撥備覆蓋率214%，較年初增加了8個百分點，保持了比較穩(wěn)健的不良資產(chǎn)核銷力度。城商行撥備覆蓋率為192%，也屬于較為穩(wěn)健范圍內(nèi)。農(nóng)商行撥備覆蓋率為143%，較年初上升14個百分點，但仍未達到150%區(qū)間。

在疫情已經(jīng)有效控制，經(jīng)濟發(fā)展步入正常增長的背景下，部分優(yōu)質(zhì)商業(yè)銀行可以適當降低撥備計提，回歸常態(tài)化發(fā)展戰(zhàn)略，在釋放盈利的同時適度增加信貸投放，從而進一步強化金融對實體經(jīng)濟的支持力度。但對于不良率高企，同時風險抵補能力較為欠缺的農(nóng)商行，出于對未來風險因素的考慮，要高度關(guān)注這些金融機構(gòu)的盈利能力和抗風險能力。

圖7  主要類型銀行撥備覆蓋率變化

數(shù)據(jù)來源：中國銀保監(jiān)會。

3. 流動性指標邊際改善

流動性比例。2022年12月末，商業(yè)銀行整體流動性比例為62.85%，較上季度增加1個百分點，總體保持穩(wěn)定態(tài)勢。分銀行類型來看，大型銀行、股份行、城商行、農(nóng)商行流動性比例同比分別上升1.7、3.1、3.3、5.1個百分點，均存在一定的邊際改善。

圖8 主要銀行類型流動性比例變化（單位：百分比）

數(shù)據(jù)來源：中國銀保監(jiān)會。

2022年12月末人民幣超額備付金率2.05%，同比保持不變；存貸款比例（人民幣境內(nèi)口徑）為78.7%，同比下降0.93個百分點。存貸比呈現(xiàn)繼續(xù)上升的態(tài)勢，也意味著資本補充壓力持續(xù)存在。需要進一步增強流動性風險管理，提升資產(chǎn)負債的期限與規(guī)模匹配度，謹防流動性風險事件的發(fā)生。

圖9 商業(yè)銀行整體超額備付金率與貸存比變化（單位：百分比）

數(shù)據(jù)來源：中國銀保監(jiān)會。

流動性覆蓋率是衡量商業(yè)銀行短期流動性的重要指標。2022年12月末流動性覆蓋率為147.4%，環(huán)比下降5個百分點，較去年同期增加2個百分點，高于《商業(yè)銀行流動性風險管理辦法》中要求的100%監(jiān)管指標。流動性覆蓋率一般由銀行持有的流動性較好的利率債來滿足，這些資產(chǎn)的收益率相對較低，流動性覆蓋率回調(diào)一定程度也體現(xiàn)了商業(yè)銀行對于流動性成本的考慮。

圖10  商業(yè)銀行流動性覆蓋率變化趨勢

數(shù)據(jù)來源：中國銀保監(jiān)會。

從上面分析可以看出，商業(yè)銀行的各項流動性指標數(shù)值都滿足監(jiān)管指標的下限。但需要注意的是，上述流動性監(jiān)控指標主要還是靜態(tài)指標，只能反映某一時點上銀行的流動性情況，商業(yè)銀行在此基礎(chǔ)上還應(yīng)該建立事前對流動性需求和供給進行計算的方法和技術(shù)，從而能更加準確掌握流動性的供給、需求以及缺口的變化。與此同時，不同銀行需要采取差異化的流動性管理策略，大型銀行流動性風險管理的要點仍然應(yīng)該是不斷提高額外流動性的運用效率，最大化資金利用價值；股份制商業(yè)銀行則需要重點保持流動性指標的穩(wěn)定，并對市場流動性壓力情景做好充分的準備；中小銀行流動性風險面臨較大挑戰(zhàn)，未來還是應(yīng)該在加強核心負債、降低負債成本、增加資本金補充方面多下功夫。

4. 資本充足率略有下降

2022年12月末我國商業(yè)銀行核心一級資本充足率、一級資本充足率、資本充足率的平均水平分別為10.74%、12.25%、15%，總資本充足率水平較去年同期略降13個BP。總體來看，近年來商業(yè)銀行資本充足率還是有較為顯著的提升，這一方面在于近年來監(jiān)管對銀行的資本補充要求更高，特別是2021年實施的系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求后，主要銀行均加強了資本補充力度，相關(guān)數(shù)據(jù)表明，2021年以來商業(yè)銀行資本補充累計超過2萬億元。

在資本充足率結(jié)構(gòu)上，核心一級資本充足率較年初增加了22個BP，其他一級資本充足率下降了5個BP，二級資本充足率則也下降了5個BP，這說明二級資本債的發(fā)行對資本充足率的支撐有所減弱，2022年以來，部分城商行到期不贖回二級資本債的情況（如九江銀行、天津銀行等），這不僅影響銀行的再融資風險，也加大了投資人本金回收、期限錯配、估值波動等風險，會在一定程度影響投資對購買二級資本債的熱情，從而為后續(xù)發(fā)行增加難度。

圖11 資本充足率結(jié)構(gòu)變化趨勢

數(shù)據(jù)來源：中國銀保監(jiān)會。

分銀行類別來看，大型銀行資本充足率為17.8%，較年初上升了42個BP，要顯著高于其他銀行，且近年來資本充足率一般保持較為穩(wěn)健的增長。股份行、城商行、農(nóng)商行資本充足率分別為13.6%、12.6%、12.4%，分別較年初下降2BP、21BP和4BP，今年以來，這三類銀行資本結(jié)構(gòu)性問題仍然突出，即總資本充足率尚存較大緩沖空間但核心一級資本充足率壓力較大，農(nóng)商行的資本充足率近年來總體處于下降趨勢。

圖12 不同類別銀行資本充足率變化趨勢

數(shù)據(jù)來源：中國銀保監(jiān)會。

2021年發(fā)布的《系統(tǒng)重要性銀行附加監(jiān)管規(guī)定（試行）》以及總損失吸收能力管理辦法出臺后，盡管短期來看對銀行充足率沖擊尚不明顯，我國19家系統(tǒng)重要性銀行均滿足附加資本要求，短期內(nèi)尚無資本補充壓力，也未見對銀行經(jīng)營管理產(chǎn)生明顯影響，但長期來看，對于部分資本補充乏力、資本管理相對薄弱的銀行后續(xù)資本壓力可能增大。

近年來不少銀行發(fā)行了資本補充工具，央行、銀保監(jiān)會對此也都給予了積極的幫助和支持，解決了一定的問題。但是應(yīng)該注意到，有的資本補充工具的質(zhì)量不是很高，自身的風險抵補能力不是很強，一旦真正遇到問題的話，比如清償順序等等的都會有一定問題。此外，這些工具大多數(shù)又是由銀行金融機構(gòu)投資者互相持有，這帶來風險仍然局限在金融系統(tǒng)內(nèi)，這點很不利于防范化解系統(tǒng)性風險。后續(xù)在提高資本充足率方面，商業(yè)銀行可結(jié)合《新資本管理辦法》（征求意見稿）對風險權(quán)重的最新要求，例如可針對簡單、可比、透明度較高的資產(chǎn)證券化降低權(quán)重的要求，可以穩(wěn)步推進資產(chǎn)證券化，將信貸資產(chǎn)具有流動性，把風險分散開來，降低風險資產(chǎn)占用，增強銀行的信貸投放能力。

三、2023年運行展望

? 金融資產(chǎn)風險分類辦法出臺促進商業(yè)銀行資產(chǎn)分類更加真實

2023年2月11日，中國銀保監(jiān)會、中國人民銀行聯(lián)合發(fā)布《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風險分類辦法》（以下簡稱《辦法》），將于2023年7月1日起正式施行。《辦法》將風險分類對象由貸款擴展至承擔信用風險的全部金融資產(chǎn)，并要求商業(yè)銀行對金融資產(chǎn)開展風險分類時，應(yīng)遵循真實性、及時性、審慎性和獨立性原則。

《辦法》相對于現(xiàn)有分類指引，主要變化體現(xiàn)在以下方面。一是拓展了風險分類的資產(chǎn)范圍，將風險分類對象由貸款擴展至承擔信用風險的全部金融資產(chǎn)。包括但不限于貸款、債券和其他投資、同業(yè)資產(chǎn)、應(yīng)收款項等。表外項目中承擔信用風險的，應(yīng)按照表內(nèi)資產(chǎn)相關(guān)要求開展風險分類。商業(yè)銀行交易賬簿下的金融資產(chǎn)以及衍生品交易形成的相關(guān)資產(chǎn)不包括在本辦法之內(nèi)。《辦法》將風險分類范圍擴展至承擔信用風險的表內(nèi)外金融資產(chǎn)，對部分同業(yè)、金融投資及表外業(yè)務(wù)占比較高的銀行影響較大，加大其撥備計提和資本補充壓力。二是強調(diào)風險分類以債務(wù)人為中心,要求商業(yè)銀行對非零售金融資產(chǎn)進行風險分類時，應(yīng)加強對債務(wù)人第一還款來源的分析，以評估債務(wù)人履約能力為中心，重點考察債務(wù)人的財務(wù)狀況、償付意愿、償付記錄，并考慮金融資產(chǎn)的逾期天數(shù)、擔保情況等因素。以債務(wù)人為中心，能夠有效避免現(xiàn)行規(guī)則下同一債務(wù)人名下的多筆貸款分類結(jié)果可能不一致，從而導致的分類主觀性較強和存在操作空間的問題。三是五級分類標準有更加細化的要求，包括規(guī)定五級分類與逾期天數(shù)掛鉤，已發(fā)生信用減值的資產(chǎn)應(yīng)歸為不良資產(chǎn)等，能夠?qū)⒉涣假Y產(chǎn)認定標準和新會計準則實現(xiàn)更好的銜接，分類標準更加具體、細化。四是《辦法》明確重組資產(chǎn)的定義，符合相關(guān)要求的資產(chǎn)將被納入重組資產(chǎn)管理，

總體來看，《辦法》將更準確地反映銀行的金融資產(chǎn)質(zhì)量，但部分銀行的金融資產(chǎn)信用減值損失計提壓力將上升。而且《辦法》相對彈性的風險分類標準或?qū)⑻嵘虡I(yè)銀行參與債務(wù)重組的動力。因此，隨著重組資產(chǎn)規(guī)模的增長，商業(yè)銀行可能面臨關(guān)注貸款大幅增長的問題，從而加大撥備計提和資本補充壓力。

風險分類是商業(yè)銀行監(jiān)管的基礎(chǔ)性制度，圍繞風險分類，涉及銀行業(yè)經(jīng)營發(fā)展的監(jiān)管指標還包括不良率、撥備覆蓋率、資本充足率等核心指標。《辦法》有助于反映商業(yè)銀行的真實風險情況，及時把握風險動態(tài)，并進行有效防范和處置，將為銀行業(yè)長遠、穩(wěn)健、可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

? 推進巴塞爾協(xié)議III實施 服務(wù)實體經(jīng)濟發(fā)展

2023年2月18日，中國銀保監(jiān)會、中國人民銀行就《商業(yè)銀行資本管理辦法（征求意見稿）》（以下簡稱《征求意見稿》）公開征求意見，明確我國銀行業(yè)應(yīng)自2024年1月1日起實施新資本監(jiān)管規(guī)制。《征求意見稿》的發(fā)布，標志著我國銀行業(yè)實施新資本協(xié)議進入到新階段，是一個里程碑事件，為巴塞爾協(xié)議Ⅲ（以下簡稱“巴Ⅲ”）實施提供了指引。可以預期，未來相當長一段時期內(nèi)，準備好、實施好、應(yīng)用好新資本監(jiān)管規(guī)制是我國銀行業(yè)面臨的重要課題之一。

《征求意見稿》重點明確了以下內(nèi)容：一是構(gòu)建差異化的資本監(jiān)管體系，按照銀行間的業(yè)務(wù)規(guī)模和風險差異，劃分為三個檔次銀行，匹配不同的資本監(jiān)管方案；二是全面修訂第一支柱，特別是在信用風險權(quán)重法方面，細化風險暴露劃分，結(jié)合國情完善地方政府債、房地產(chǎn)業(yè)務(wù)、同業(yè)業(yè)務(wù)、中小微業(yè)務(wù)和股權(quán)業(yè)務(wù)資本計提規(guī)則，同時落實“穿透原則”，根據(jù)業(yè)務(wù)實質(zhì)計提資本；三是全面修訂第二和第三支柱，提出了在第二支柱方面壓力測試應(yīng)用的要求；四是統(tǒng)籌考慮資本監(jiān)管規(guī)制體系，整合杠桿率，并有效銜接系統(tǒng)重要性銀行附加資本和總損失吸收能力等要求。

作為銀行監(jiān)管體系的核心，資本監(jiān)管規(guī)則的變化對銀行業(yè)的穩(wěn)健運行有著重要的意義，從長短期來看，其影響大概有以下幾個方面值得關(guān)注。一是不會顯著增加我國銀行業(yè)資本充足率壓力。這一方面是因為差異化的監(jiān)管制度安排，可以降低中小銀行的資本補充壓力，而另一方面，大型銀行采用內(nèi)部評級法，也能在一定程度上形成監(jiān)管資本的節(jié)約。二是將會對銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生長遠而深刻的影響。總體上看，預計在資本管理新規(guī)實施之后，我國銀行尤其是資本充足率承壓較大的銀行會調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，壓縮部分高資本占用業(yè)務(wù)，加大低資本占用業(yè)務(wù)發(fā)展。三是對商業(yè)銀行數(shù)據(jù)和系統(tǒng)能力具有較高要求，但有利于進一步夯實精細化風險經(jīng)營能力。

下一步，在我國明確整體實施安排后，商業(yè)銀行應(yīng)將實施新資本監(jiān)管規(guī)制作為具有全局影響的重要經(jīng)營策略進行推進，建議做好以下工作：一是要深入應(yīng)用資本監(jiān)管改革成果，進一步發(fā)揮資本約束引導作用，強化經(jīng)濟資本觀念，約束風險偏好和風險承擔，通過不同業(yè)務(wù)資本占用導向，引導全行強化組合管理，服務(wù)好實體經(jīng)濟。二是針對新資本監(jiān)管規(guī)制實施，應(yīng)高度重視，配齊力量，要以2024年順利實施新資本監(jiān)管規(guī)制為目標，加大人員投入，配備充足資源，強化統(tǒng)籌管理，確保穩(wěn)步實施新監(jiān)管規(guī)制；同時，做好規(guī)制實施與人工智能、大數(shù)據(jù)進行對接，更好地發(fā)揮和利用金融科技作用。三是跟進監(jiān)管動態(tài)，做好潛在影響評估。在配合銀保監(jiān)會資本規(guī)制修訂工作的同時，持續(xù)跟進監(jiān)管動態(tài)，做好潛在影響評估，適時調(diào)整優(yōu)化風險管理和資本管理策略。

? 《銀行保險監(jiān)管統(tǒng)計管理辦法》加大對數(shù)據(jù)質(zhì)量相關(guān)要求

為加強銀行業(yè)監(jiān)管統(tǒng)計管理，規(guī)范監(jiān)管統(tǒng)計行為，1月9日，銀保監(jiān)會官網(wǎng)發(fā)布《銀行保險監(jiān)管統(tǒng)計管理辦法》（以下簡稱《辦法》），對監(jiān)管統(tǒng)計管理機構(gòu)、監(jiān)管統(tǒng)計調(diào)查管理、監(jiān)管統(tǒng)計監(jiān)督管理等作出規(guī)定。《辦法》突出數(shù)據(jù)質(zhì)量管理要求，明確銀行保險法人機構(gòu)應(yīng)將監(jiān)管統(tǒng)計數(shù)據(jù)納入數(shù)據(jù)治理，建立滿足監(jiān)管統(tǒng)計工作需要的組織架構(gòu)、工作機制和流程，明確職權(quán)和責任，實施問責和激勵，評估監(jiān)管統(tǒng)計管理的有效性和執(zhí)行情況，推動監(jiān)管統(tǒng)計工作有效開展和數(shù)據(jù)質(zhì)量持續(xù)提升，并加強對分支機構(gòu)監(jiān)管統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量的監(jiān)督和管理。

2022年人民銀行和銀保監(jiān)會共開出數(shù)據(jù)罰單1227張，罰款金額約10.07億元，在總體處罰中占有較大比重。從處罰事由來看，數(shù)據(jù)質(zhì)量依然是數(shù)據(jù)罰單的重點處罰事由，并集中體現(xiàn)在數(shù)據(jù)真實性和數(shù)據(jù)準確性方面。

《辦法》的出臺，將對銀行保險機構(gòu)的監(jiān)管統(tǒng)計管理工作產(chǎn)生深遠影響，將推進金融保險機構(gòu)進一步規(guī)范監(jiān)管統(tǒng)計行為，提升監(jiān)管統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量，強化監(jiān)管統(tǒng)計數(shù)據(jù)安全保護，促進監(jiān)管統(tǒng)計工作持續(xù)高質(zhì)量發(fā)展。商業(yè)銀行也應(yīng)以此為契機，搭建全行監(jiān)管統(tǒng)計管理體系框架，做好包括建立專業(yè)團隊、提升自動化水平、落地監(jiān)管數(shù)據(jù)標準、設(shè)計多層次數(shù)據(jù)質(zhì)量檢核規(guī)則、建設(shè)統(tǒng)一監(jiān)管數(shù)據(jù)集市與平臺、構(gòu)建智慧監(jiān)管數(shù)據(jù)應(yīng)用等工作。