經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng) 記者 汪青 “我國總?cè)丝谝验_始減少，且趨勢不可逆轉(zhuǎn)。65歲及以上人口所占比重在未來30年中加速上升，將達(dá)到35%左右，且這一比例將一直持續(xù)到本世紀(jì)末。”中國養(yǎng)老金融 50 人論壇秘書長、中國人民大學(xué)公共管理學(xué)院原院長董克用在9月23日召開的中歐社會保障與養(yǎng)老金融國際高峰論壇上指出，中國人口老齡化不是面臨“高峰”，而是將面對“高原”。

當(dāng)前，人口老齡化已成為全球性挑戰(zhàn)。到本世紀(jì)中葉，65歲及以上的人口數(shù)量預(yù)計將增加一倍以上，達(dá)到16億人，80歲及以上的人口增長速度則更快。

同時，少子化問題日漸凸顯。目前全球人口替代率已滑落至2.3，且持續(xù)下降。全球GDP總量最大的15個國家，生育率都低于標(biāo)準(zhǔn)的人口替代率2.1。但是，全球僅有三分之一的國家（占全球人口的28%）建立了涵蓋社會保障所有分項的社會保護(hù)體系。

在董克用看來，當(dāng)前，結(jié)構(gòu)不平衡仍是我國養(yǎng)老金體系的主要矛盾，這對養(yǎng)老金制度造成巨大挑戰(zhàn)。

“不論是現(xiàn)收現(xiàn)付制還是完全積累制，在人口老齡化情況下，僅僅依靠單一制度沒有辦法實現(xiàn)一個國家養(yǎng)老金制度希望達(dá)到全覆蓋、充足性和可持續(xù)性目標(biāo)。”董克用表示，在人口老齡化背景下，世界各國逐步走向建設(shè)多支柱養(yǎng)老金體系，包括公共養(yǎng)老金、職業(yè)養(yǎng)老金、和個人養(yǎng)老金。

董克用認(rèn)為，從未來發(fā)展的角度看，我國第一支柱公共養(yǎng)老金要回歸現(xiàn)收現(xiàn)付模式，目標(biāo)是“保基本”；在此基礎(chǔ)上，加快發(fā)展我國二、三支柱養(yǎng)老金，一方面減輕公共養(yǎng)老金的壓力；另一方面，變“儲蓄養(yǎng)老”為“投資養(yǎng)老”，讓更多人共享經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果。   

實際上，近些年我國通過不斷探索具有自身特色的社會保障制度，并努力汲取國際經(jīng)驗，不斷對制度進(jìn)行改革和完善。基于此，個人養(yǎng)老金制度于去年年底正式啟動實施。

個人養(yǎng)老金自2022年底試行以來，效果顯著，但也存在一些問題，董克用總結(jié)為“四多四少”：該制度在理論上覆蓋面人數(shù)達(dá)7個億，但目前實際參加人數(shù)只有4000多萬；在開戶的4000多萬中，真正繳費(fèi)人數(shù)只有1000萬；低繳費(fèi)的人很多，高繳費(fèi)的人很少，平均繳費(fèi)2000元；產(chǎn)品的數(shù)量多，實際購買產(chǎn)品的人數(shù)少。有些人把錢放在賬戶里卻不知道買什么，產(chǎn)品太多，眼花繚亂。

“出現(xiàn)這種情況主要有四方面的原因，即稅收優(yōu)惠覆蓋人群有限；資金長期積累，流動性受限；政策宣傳力度和準(zhǔn)確度不足，有些老百姓不明白、不理解；投資者面對眾多產(chǎn)品，無從下手。”董克用建議，針對當(dāng)前的情況，要通過各方共同努力擴(kuò)大制度參與率，例如，能否考慮對中低收入群體引入財政補(bǔ)貼模式。在稅收優(yōu)惠方面能否推出TEE模式，也可以考慮EET。

據(jù)悉，養(yǎng)老保險的征稅模式一般考慮繳費(fèi)、產(chǎn)生投資收益和領(lǐng)取三個環(huán)節(jié)的納稅情況，可以分為EET、ETT、TEE、TTE、EEE等不同稅收模式。T（Taxing）代表征稅，E（Exempting）代表免稅。

所謂“TEE”稅制，指個人用繳納個人所得稅后的工資來為個人養(yǎng)老金賬戶繳費(fèi)。在投資產(chǎn)生收益環(huán)節(jié)和退休提取環(huán)節(jié)，就不用繳納個人所得稅。“EET”稅制則是繳納時免稅，類似于稅前工資繳納，中間投資收益免稅，老了領(lǐng)取的時候收稅。

“針對進(jìn)城農(nóng)民工，特別是平臺就業(yè)者，建議采取個人繳納、平臺配套、地方政府補(bǔ)貼的模式，用好、用活個人養(yǎng)老金政策，為他們建立適應(yīng)其就業(yè)特點(diǎn)的養(yǎng)老金第三支柱。”董克用說。