經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng) 記者 田進(jìn) “關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金制度的頂層設(shè)計(jì)，現(xiàn)在正在由人社部匯總，財(cái)政部在制定有關(guān)的一個(gè)指導(dǎo)性文件，如果順利的話有望年內(nèi)出臺(tái)。但是最后出臺(tái)的文件，如果稅收優(yōu)惠還是那樣保守，它可能還是達(dá)不到一定的預(yù)期。”

10月17日，在由中國(guó)老齡協(xié)會(huì)政策研究部、中國(guó)老年學(xué)和老年醫(yī)學(xué)學(xué)會(huì)老齡智庫(kù)專家委員會(huì)主辦的“學(xué)習(xí)貫徹全國(guó)老齡工作會(huì)議精神研討會(huì)”上，原中國(guó)勞動(dòng)和社會(huì)保障科學(xué)研究院院長(zhǎng)金維剛談到了養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱的最新進(jìn)展。在演講中，他從統(tǒng)賬結(jié)合制度、最低繳費(fèi)年限、養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次、多層次養(yǎng)老保障體系四方面分析了城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問題。

當(dāng)前中國(guó)形成了世界上最龐大的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系，全國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)已超10億。養(yǎng)老金水平也在不斷的提高，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金的待遇水平已經(jīng)提高到人均3000元/月左右，在提高老年人的保障方面發(fā)揮了重要的作用。

在廣覆蓋的另一面，金維剛表示，如果要反思養(yǎng)老保障制度，便會(huì)涉及到制度的公平性和可持續(xù)發(fā)展兩方面，這些年養(yǎng)老保險(xiǎn)改革其實(shí)主要是圍繞著這兩方面的一些問題來推進(jìn)。

首先，在城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)賬結(jié)合制度方面，金維剛表示，如果理性看待，統(tǒng)賬結(jié)合制度的弊端是顯而易見。早年養(yǎng)老保險(xiǎn)模式在摸著石頭過河時(shí)，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)建立了社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的制度，在當(dāng)時(shí)的歷史條件下有一定的合理性，但是隨著制度發(fā)展，現(xiàn)在可以很明顯的感覺到制度的缺陷——作為一項(xiàng)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，引入個(gè)人賬戶制度本身與社會(huì)保險(xiǎn)的屬性相矛盾。社會(huì)保險(xiǎn)需要體現(xiàn)社會(huì)的公平性，而個(gè)人賬戶明確是一種私有的。

與此同時(shí)，在統(tǒng)賬結(jié)合制度模式下，金維剛表示，可以明顯感到個(gè)人社會(huì)責(zé)任不明確、用人單位的負(fù)擔(dān)過重、長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)完全由統(tǒng)籌基金來承擔(dān)等（比如個(gè)人養(yǎng)老金賬戶余額在被支付完以后，將由統(tǒng)籌基金按照個(gè)人賬戶的水平標(biāo)準(zhǔn)繼續(xù)支付。但個(gè)人繳費(fèi)對(duì)于統(tǒng)籌基金沒有貢獻(xiàn)，并且可以被繼承）。因此，統(tǒng)賬結(jié)合制度模式會(huì)對(duì)未來養(yǎng)老保障制度的可持續(xù)發(fā)展帶來挑戰(zhàn)。隨著老齡化不斷的加速，矛盾和問題會(huì)越來越重。為解決弊端，金維剛建議發(fā)展方向應(yīng)當(dāng)朝著統(tǒng)一的基金制度，個(gè)人的繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)主要是權(quán)益的基礎(chǔ)，

在領(lǐng)取職工養(yǎng)老金方面，此前規(guī)定最低社保繳費(fèi)年限為15年。而現(xiàn)在在職人員養(yǎng)老保險(xiǎn)平均繳費(fèi)年限為25年左右，平均退休年齡約54歲，同時(shí)人均期望壽命約79歲。

金維剛表示，對(duì)比可以發(fā)現(xiàn)，在繳費(fèi)年限有限的基礎(chǔ)上，隨著人口老齡化、人均期望壽命的不斷提高，可能越來越多人領(lǐng)取養(yǎng)老金的年限超過繳費(fèi)年限，這也將影響制度的長(zhǎng)期發(fā)展。所以繳費(fèi)年限要調(diào)整。

政策層面，2021年6月29日，人社部發(fā)布《人力資源和社會(huì)保障事業(yè)發(fā)展“十四五”規(guī)劃》，提到了中國(guó)將實(shí)施漸進(jìn)式延遲法定退休年齡,逐步提高領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的最低繳費(fèi)年限。

只是，在金維剛看來，簡(jiǎn)單的增加最低繳費(fèi)年限可以緩解一些矛盾，但是不能從根本上解決問題。退休年齡政策已經(jīng)延續(xù)了70多年沒調(diào)整，延遲退休的方案也遲遲不能出臺(tái)，不能出臺(tái)的原因是對(duì)于退休年齡本身的政策方面存在一些偏差。

“國(guó)際上提高所謂的退休年齡，更多提高的是領(lǐng)取全額養(yǎng)老金的年齡，用經(jīng)濟(jì)的杠桿來調(diào)整人們的退休行為，而不是采取行政的方式去挑戰(zhàn)。政府沒有必要越過用人單位，直接決定勞動(dòng)者退休時(shí)間，很多國(guó)家退休年齡都是由雇主和雇員協(xié)商。政府應(yīng)當(dāng)主要從社會(huì)保險(xiǎn)角度、從權(quán)利和義務(wù)對(duì)等角度來確定繳費(fèi)年限和領(lǐng)取全額養(yǎng)老金的年齡”，金維剛表示。

在統(tǒng)籌層次方面，企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)作為一項(xiàng)全國(guó)性制度，統(tǒng)籌經(jīng)歷了市縣級(jí)統(tǒng)籌到省級(jí)統(tǒng)籌，只是當(dāng)前仍未實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌。金維剛透露，2020年，關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌已經(jīng)出臺(tái)了相關(guān)文件，按照文件的要求，2022年1月1號(hào)就要實(shí)行企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的全國(guó)統(tǒng)籌。

對(duì)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)全國(guó)統(tǒng)籌的意義，金維剛表示這將是養(yǎng)老保險(xiǎn)改革邁出的的重要一步。將對(duì)于今后實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的收支平衡起著非常重要的作用。但全國(guó)統(tǒng)籌以后，如何實(shí)現(xiàn)在制度、政策、管理、服務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)的統(tǒng)一難度還是很大。這方面，需要按照社會(huì)保險(xiǎn)發(fā)展的規(guī)律，必須堅(jiān)守發(fā)展中的一些基本原則，不能過度的遷就一些地方的利益或者是既得的利益，否則將來統(tǒng)籌推進(jìn)過程會(huì)很難。

在多層次養(yǎng)老保障體系方面，此前第二、三支柱的發(fā)展一直較緩慢。人社部數(shù)據(jù)顯示，當(dāng)前基本養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)覆蓋超10億人，但是第二支柱的企業(yè)年金參加人數(shù)和參加職工養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)相比多年來一直沒有突破7%。第三支柱的試點(diǎn)也不如人意。

金維剛表示，企業(yè)年金制度本身有很多缺陷，它很難去真正的推廣建立——一個(gè)是過度強(qiáng)調(diào)自愿性；二是如果企業(yè)要參與則所有人員必須都參加；三是年金的管理是由企業(yè)自己來對(duì)接承擔(dān)投資的機(jī)構(gòu)。而稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)也是叫好不叫座，沒有達(dá)到預(yù)期效果。