9月25日晚間，證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)新增一份行政處罰決定書(shū)，蘇亞金誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（簡(jiǎn)稱(chēng)蘇亞金誠(chéng)所）被處以責(zé)令改正、合計(jì)罰沒(méi)1950萬(wàn)元、暫停從事證券業(yè)務(wù)6個(gè)月的處罰。

決定書(shū)顯示，宏圖高科2017年至2021年年度報(bào)告存在虛增收入、利潤(rùn)及未記負(fù)債等虛假記載行為，而蘇亞金誠(chéng)所為宏圖高科2017年至2021年年度報(bào)告提供審計(jì)服務(wù)。

據(jù)了解，蘇亞金誠(chéng)所為宏圖高科2017年財(cái)報(bào)出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，2018年、2019年、2020年財(cái)報(bào)出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，2021年財(cái)報(bào)出具與應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款未來(lái)可收回性相關(guān)的保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。各年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)收費(fèi)均為65萬(wàn)元(不含稅)，共計(jì)325萬(wàn)元。

證監(jiān)會(huì)還指出，蘇亞金誠(chéng)所在為宏圖高科提供審計(jì)服務(wù)時(shí)存在五大問(wèn)題，一是未充分執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審計(jì)程序；二是未保持應(yīng)有的執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎及職業(yè)懷疑；三是針對(duì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款實(shí)施的函證程序存在重大缺陷；四是在發(fā)現(xiàn)宏圖高科負(fù)債科目賬面記錄與信用報(bào)告不一致的情況下，蘇亞金誠(chéng)所未查明原因，進(jìn)而未要求宏圖高科進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，也未進(jìn)一步擴(kuò)大審計(jì)程序，以評(píng)估宏圖高科是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；五是銀行函證程序存在重大缺陷。

證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，蘇亞金誠(chéng)所及相關(guān)人員在為宏圖高科2017年至2021年財(cái)務(wù)報(bào)表提供審計(jì)服務(wù)過(guò)程中，未勤勉盡責(zé)，所出具的審計(jì)報(bào)告有虛假記載。上述行為違反構(gòu)成2005年修訂的證券法、2019年證券法所述“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載”的行為。

證監(jiān)會(huì)指出，對(duì)蘇亞金誠(chéng)所的上述違法行為，在涉案審計(jì)報(bào)告上簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師林雷、郭志東、王進(jìn)、陳奕彤、沈建華、李來(lái)民是直接負(fù)責(zé)的主管人員。

證監(jiān)會(huì)決定對(duì)蘇亞金誠(chéng)所責(zé)令改正，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入325萬(wàn)元，并處以1625萬(wàn)元罰款，暫停從事證券業(yè)務(wù)6個(gè)月；對(duì)林雷給予警告，并處以40萬(wàn)元罰款；對(duì)李來(lái)民給予警告，并處以35萬(wàn)元罰款；對(duì)王進(jìn)、陳奕彤、沈建華給予警告，并分別處以25萬(wàn)元罰款。

證監(jiān)會(huì)還決定對(duì)郭志東給予警告，處以10萬(wàn)元罰款并采取5年市場(chǎng)禁入措施。對(duì)林雷采取7年市場(chǎng)禁入措施，對(duì)李來(lái)民采取3年市場(chǎng)禁入措施。

值得注意的是，蘇亞金誠(chéng)所為年內(nèi)第四家被暫停從事證券業(yè)務(wù)6個(gè)月的處罰的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。今年被處罰的其他三家會(huì)計(jì)師事務(wù)所分別是大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）。