經(jīng)濟觀察網(wǎng) 記者 王雅潔 在此輪央企司庫建設熱潮中，中國交通建設集團有限公司（以下簡稱“中交集團”）是走在前列的央企之一。

早在2016年，中交集團就開始籌劃財務云建設。在內(nèi)部的建設方案中，中交集團把司庫建設需要的一些元素，寫進了系統(tǒng)里，包括賬戶管理、資金結算、票據(jù)管理、融資管理等26個業(yè)務模塊，超400種業(yè)務功能，超500種業(yè)務場景線上作業(yè)，萬能查詢、可視化分析等。

國資委2022年發(fā)布一號文后，中交集團將內(nèi)部的財務云建設方案，與國資委一號文進行了比對，發(fā)現(xiàn)已經(jīng)建設的系統(tǒng)基本符合該文件的要求。

2023年12月5日，中交第二航務工程局有限公司黨委常委、總會計師周露在由《經(jīng)濟觀察報》、經(jīng)觀傳媒共同舉辦的“創(chuàng)新聚能·共鏈未來”2023創(chuàng)新峰會召開期間，接受了經(jīng)濟觀察網(wǎng)記者專訪，從建設路徑、挑戰(zhàn)應對等多維度，剖析中交二航局的司庫建設邏輯。

在周露看來，司庫管理體系是依托財務公司、資金中心等管理平臺，以業(yè)財融合為基礎，以資金集中和信息集中為重點，以提高資金運營效率、降低資金成本、防控資金風險為目標，以服務戰(zhàn)略、支撐業(yè)務、創(chuàng)造價值為導向，以數(shù)智化為手段，對企業(yè)資金等金融資源進行實時監(jiān)控和統(tǒng)籌調(diào)度的現(xiàn)代企業(yè)治理機制。

周露說：“近年來，中交二航局圍繞司庫管理體系建設開展了大量的理論探究及創(chuàng)新實踐，按照提高資金運營效率、降低資金成本、防控資金風險的總體要求和相關建設思路，加快推進司庫管理體系升維，初步形成了價值型司庫管理體系。”

經(jīng)濟觀察網(wǎng)：您覺得司庫建設給中交二航局帶來了什么改變？

周露：中交二航局司庫管理體系本質(zhì)上是資金管理標準化、精益化、價值化的演進，經(jīng)歷了“交易型司庫”“專業(yè)型司庫”兩個階段后，目前處于“價值型司庫”建設階段。通過持續(xù)深入推進“價值型司庫”建設，中交二航局一定程度上解決了建筑企業(yè)普遍面臨的資金存量不足、資金成本相對較高、投資能力與規(guī)模不匹配等問題，在資金管理效率提升、融資成本優(yōu)化、業(yè)務賦能、風險防控等方面取得了較好的成效。

（中交二航局“價值型司庫”在優(yōu)化資金運作方面發(fā)揮的效用）

（中交二航局“價值型司庫”在降低融資成本方面發(fā)揮的效用）

（中交二航局“價值型司庫”在投融資決策方面發(fā)揮的效用）

（中交二航局“價值型司庫”在有效防控財務風險方面發(fā)揮的效用）

經(jīng)濟觀察網(wǎng)：在建設司庫之前，中交二航局通過什么樣的財務管理系統(tǒng)完成工作？

周露：2006年，為加強資金管理，減少貨幣資金分散與沉淀，盤活存量資金，提高資金使用效率，增強兩級總部特別是公司總部的資金調(diào)控和服務經(jīng)營生產(chǎn)的能力，組建公司、分子公司兩級資金管理中心，其職能包括資金調(diào)度、資金集中、資金統(tǒng)收統(tǒng)付、計劃與預測、賬戶管理、授信管理等，為資金管理工作提供了組織機構保障。資金管理中心的成立標志著“交易型司庫”初步建立。

經(jīng)濟觀察網(wǎng)：在使用司庫的過程中，您個人有什么樣的感受？

周露：主要有以下三方面的感受：一是司庫是一種現(xiàn)代化的企業(yè)治理機制，區(qū)別于傳統(tǒng)單一資金管理、金融管理職能，是一項立體的、系統(tǒng)性的管理體系；二是司庫建設過程非常復雜，涉及方方面面的協(xié)同和聯(lián)動，應該當成“一把手”工程來推進；三是司庫一旦建好，發(fā)揮的作用非常明顯，除了資金金融資源的集中和信息集中外，更重要的是業(yè)財數(shù)據(jù)價值的挖掘，尤其是通過建立決策支持中臺，大量財務、業(yè)務數(shù)據(jù)變成了決策支持數(shù)據(jù)的同時，反促數(shù)據(jù)治理，真正做到了用精準數(shù)據(jù)驅(qū)動戰(zhàn)略決策，將事后分析轉變?yōu)槭虑邦A測。

經(jīng)濟觀察網(wǎng)：在推進司庫落地的過程中，遇到過哪些挑戰(zhàn)和難處？

周露：挑戰(zhàn)主要來源于兩個方面：一是業(yè)財融合方面，司庫的基礎是業(yè)財融合，但業(yè)財融合不僅是財務向業(yè)務融合，更是業(yè)務財務的“雙向奔赴”；不僅是信息化系統(tǒng)的融合，更重要的是管理流程、數(shù)據(jù)、業(yè)務的融合。二是數(shù)據(jù)治理方面，在推進司庫落地過程中會面臨海量數(shù)據(jù)，不僅是財務系統(tǒng)本身的數(shù)據(jù)，還有來自業(yè)務系統(tǒng)、集團統(tǒng)建系統(tǒng)、集團財務云，甚至外部系統(tǒng)如銀行等金融機構信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，各類數(shù)據(jù)標準、口徑等存在很大差異，如何統(tǒng)一主數(shù)據(jù)標準，做到數(shù)據(jù)的閉環(huán)管理也是一項非常大的挑戰(zhàn)。

經(jīng)濟觀察網(wǎng)：在銀行賬戶和資金流動信息的動態(tài)歸集和穿透監(jiān)測上，中交二航局是如何通過司庫操作的？

周露：打造以業(yè)務管理層（后臺）、數(shù)據(jù)處理層（中臺）、決策支持層（前臺）為主的“三層聯(lián)動、橫向協(xié)同、縱向穿透”的司庫一體化管理平臺。

業(yè)務管理層（后臺）統(tǒng)籌業(yè)務系統(tǒng)和財務系統(tǒng)協(xié)同建設，根據(jù)司庫體系建設需求改造升級業(yè)務財務系統(tǒng)，整合貫通業(yè)財管理流程，確保業(yè)務源頭到財務過程管控標準統(tǒng)一，實現(xiàn)業(yè)財深度融合。

數(shù)據(jù)處理層（中臺）打造一體化數(shù)據(jù)中臺，基于企業(yè)數(shù)據(jù)統(tǒng)一標準，對業(yè)財信息開展數(shù)據(jù)治理、數(shù)據(jù)處理及分析計算、數(shù)據(jù)模型搭建、數(shù)據(jù)管理、數(shù)據(jù)存儲等一系列數(shù)據(jù)加工，挖掘數(shù)據(jù)價值，為企業(yè)提供多維度多層級共享化數(shù)據(jù)服務，助力企業(yè)決策支持。

決策支持層（前臺）應用決策分析工具，構建實時動態(tài)多層級數(shù)據(jù)展示平臺，通過設計并搭建多維高質(zhì)量指標體系，實現(xiàn)業(yè)財橫向穿透、管理縱向穿透的一體化業(yè)財全景視圖，支撐企業(yè)戰(zhàn)略決策。

（中交二航局司庫管理平臺）

經(jīng)濟觀察網(wǎng)：在票據(jù)管理、資金結算上，中交二航局又是如何通過司庫運作的？

周露：中交二航局在賬戶管理、票據(jù)管理、資金集中、資金計劃與預測、資金結算、金融管理等司庫業(yè)務功能基礎之上，聚焦資金預算業(yè)務功能的集成和升級，深化業(yè)財融合，推行收付融聯(lián)動式資金預算管理，以生產(chǎn)進度為依據(jù)、以合同為主線，資金預算、資金計劃、債權債務、資金結算相互關聯(lián)，收款、付款、融資統(tǒng)籌聯(lián)動。

經(jīng)濟觀察網(wǎng)：您希望司庫未來還可以幫助中交二航局，達成哪些具體的工作目標？可否舉例？

周露：未來，我們將從以下五個方面持續(xù)發(fā)力，推動價值型司庫管理體系不斷升級：一是持續(xù)開展以財務主題域為驅(qū)動的數(shù)據(jù)治理專項工作，建立健全企業(yè)數(shù)據(jù)管理組織、制度、流程和技術支撐保障體系，統(tǒng)一企業(yè)數(shù)據(jù)標準，提升數(shù)據(jù)質(zhì)量。二是對司庫管理信息化平臺進行功能審查和需求分析，開展全面審查，確定系統(tǒng)功能待優(yōu)化部分，收集系統(tǒng)優(yōu)化需求；制定改進計劃，確定系統(tǒng)升級和新增功能的優(yōu)先級；確保系統(tǒng)始終保持最新狀態(tài)，進行軟件迭代更新和性能優(yōu)化以提高效率。三是完善預警指標體系，構建全流程風險管控機制，從源頭預警，倒逼業(yè)務風險管控，將流程管控和平臺預警有機結合，提高管理效率。四是學習了解當前行業(yè)市場以及司庫建設技術的新形勢，制定技術更新計劃，進行技術升級，采用新工具和平臺，統(tǒng)籌規(guī)劃信息化平臺技術更新。五是制定并實施定期的培訓計劃，確保信息化人員了解和掌握系統(tǒng)的最新功能和技術。利用內(nèi)部專家或者外部培訓資源，提供專業(yè)知識和技能培訓。創(chuàng)建內(nèi)部知識共享平臺，組織信息化人員參與技術社區(qū)、研討會和會議，了解最新的技術趨勢和最佳實踐。

經(jīng)濟觀察網(wǎng)：在司庫的使用過程中，還有哪些困惑？

周露：中交二航局司庫管理體系經(jīng)過多年的演進與發(fā)展，取得了一些成果與成效，但距離世界一流司庫管理體系仍然存在一定的差距，主要表現(xiàn)在數(shù)據(jù)治理工作需進一步推進，為企業(yè)經(jīng)營決策提供更加準確、完整、可信、安全的數(shù)據(jù)支撐；系統(tǒng)功能建設需持續(xù)優(yōu)化，需根據(jù)實際管理要求持續(xù)更新優(yōu)化；風險防范機制需加快完善，需加快建立風險指標預警體系；信息化技術應用仍有拓展空間，需關注信息化技術最新發(fā)展，積極應用前沿、可靠、安全的信息技術；信息化人員能力需持續(xù)提升，在項目管理、云計算、大數(shù)據(jù)、數(shù)字戰(zhàn)略等方面要緊跟行業(yè)前列。

經(jīng)濟觀察網(wǎng)：對于提高中交二航局配置和調(diào)度資金等金融資源能力方面，還有哪些其他建議？

周露：提高配置和調(diào)度資金等金融資源能力，其實是一個強化業(yè)務財務能力的過程，業(yè)務財務是指融入業(yè)務事前、事中、事后全流程，幫助業(yè)務改進，監(jiān)督業(yè)務運行，圍繞生產(chǎn)運行優(yōu)化所開展的財務工作。業(yè)務財務能力主要包括業(yè)財融合能力、業(yè)務監(jiān)督能力、業(yè)務服務能力。

具體來看，業(yè)財融合是財務與業(yè)務的雙向融合，要求財務懂業(yè)務、深入業(yè)務前端參與業(yè)務，要求業(yè)務懂財務、立足財務管控要求開展業(yè)務。目前，公司業(yè)財融合程度不深，財務目標與業(yè)務目標存在一定程度不一致，業(yè)財融合以信息化系統(tǒng)融合為主，更關注財務數(shù)據(jù)、流程、信息與業(yè)務的融合，財務人員對業(yè)務制度不熟悉，對工程成本、施工流程、資源配置等業(yè)務知識掌握不足，賦能業(yè)務力度不夠。

在業(yè)務監(jiān)督能力方面，目前，財務主要通過事后檢查進行監(jiān)督，事中業(yè)務監(jiān)督有限，未能深度參與經(jīng)濟活動分析，事前不能深入業(yè)務前端洞察業(yè)務、監(jiān)督業(yè)務，財務內(nèi)部控制作用發(fā)揮不充分。這方面還是要加強完善，因為，財務活動反映生產(chǎn)經(jīng)營的成果、要素資源的利用，能有效揭示經(jīng)濟業(yè)務運行中存在的問題，監(jiān)督經(jīng)濟業(yè)務運行是財務監(jiān)督的重要內(nèi)容。

在業(yè)務服務能力方面，財務要做好業(yè)務服務和支撐，必然要求財務人員懂業(yè)務、能抓住業(yè)務的關鍵需求，用財務管理理念和工具方法服務業(yè)務事前、事中、事后全過程，當好業(yè)務合作伙伴。目前，財務在業(yè)務事前的參謀作用發(fā)揮不夠，事中、事后服務響應的效率有待提升。