經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng) 記者 李微敖 種昂 2022年9月13日，最高人民檢察院公布，中國(guó)人壽保險(xiǎn)（集團(tuán)）公司原黨委書記、董事長(zhǎng)王濱一案，已由國(guó)家監(jiān)委調(diào)查終結(jié)，移送檢察機(jī)關(guān)審查起訴。最高檢對(duì)王濱作出逮捕決定。

最高檢披露，王濱涉嫌罪名有二：其一，受賄罪；其二，隱瞞境外存款罪。其中隱瞞境外存款罪，此前很少見(jiàn)諸于公眾視野。

經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng)記者查詢最高人民法院的“中國(guó)裁判文書網(wǎng)”發(fā)現(xiàn)，全國(guó)法院系統(tǒng)公布的涉及“隱瞞境外存款罪”罪名的各類裁判文書，總計(jì)只有12篇；而涉及“受賄罪”的各類裁判文書，超過(guò)9萬(wàn)篇。

2022年9月13日至19日，經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng)記者就此向最高檢、北京市、湖南省、浙江省等地多位從事職務(wù)犯罪偵辦工作的紀(jì)檢監(jiān)察系統(tǒng)官員求詢。這些人士表示，“隱瞞境外存款罪”在過(guò)去相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間里，案例的確少見(jiàn)；但近年來(lái)，司法實(shí)踐中則有明顯增加的趨勢(shì)，并且已有副部級(jí)官員因此被司法追責(zé)。

隱瞞境外存款罪究竟是怎樣一個(gè)罪名？它懲治過(guò)哪些犯罪者？近年來(lái)，司法實(shí)踐中為何又在明顯增加？

只針對(duì)國(guó)家工作人員 30萬(wàn)元以上即應(yīng)立案

北京市即明律師事務(wù)所合伙人胡貴明律師對(duì)經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng)記者介紹，1979年7月1日由全國(guó)人大審議通過(guò)，并于1980年1月1日起施行的《中華人民共和國(guó)刑法》是中華人民共和國(guó)成立后的第一部刑法典，當(dāng)時(shí)的這部《刑法》中沒(méi)有設(shè)立隱瞞境外存款罪的條款。

1988年1月，全國(guó)人大常委會(huì)通過(guò)《關(guān)于懲治貪污罪賄賂罪的補(bǔ)充規(guī)定》，其第十一條第二款規(guī)定，“國(guó)家工作人員在境外的存款，應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家規(guī)定申報(bào)。數(shù)額較大、隱瞞不報(bào)的，處二年以下有期徒刑或者拘役；情節(jié)較輕的，由其所在單位或者上級(jí)主管機(jī)關(guān)酌情給予行政處分。”1997年修訂的《刑法》，將這一條寫入其中。

胡貴明律師介紹，隱瞞境外存款罪的犯罪主體只能是“國(guó)家工作人員”，而國(guó)家工作人員主要指在國(guó)家各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)、軍事機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體中從事公務(wù)的人員，也包括由國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)有企事業(yè)單位委派到非國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體中從事公務(wù)的人員等等。

胡貴明表示，“在境外的存款”，即使是合法收入，只要未按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行申報(bào)，都可能涉嫌隱瞞境外存款罪。而“境外”指中國(guó)內(nèi)地之外的國(guó)家和地區(qū)，包括中國(guó)的港澳臺(tái)地區(qū)。

按照中共中央組織部制定的現(xiàn)行《領(lǐng)導(dǎo)干部報(bào)告?zhèn)€人有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定》，黨政機(jī)關(guān)副處級(jí)及以上干部，中央企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員及中層管理人員，省（自治區(qū)、直轄市）、市（地、州、盟）管理的國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子成員，如果存在“本人、配偶、共同生活的子女在國(guó)（境）外的存款和投資情況”，需要如實(shí)申報(bào)。

至于“立案標(biāo)準(zhǔn)”，1999年9月，最高人民檢察院發(fā)布施行的《關(guān)于人民檢察院直接受理立案?jìng)刹榘讣笜?biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》（試行）的規(guī)定，隱瞞境外存款折合人民幣數(shù)額在30萬(wàn)元以上的，應(yīng)予立案。

早年判罰案例 多來(lái)自廣東和上海

最高檢一位官員告訴經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng)記者，隱瞞境外存款罪設(shè)立后，在相當(dāng)長(zhǎng)一段時(shí)間于司法實(shí)踐中運(yùn)用很少，原因是線索難求、證據(jù)難尋，“而且即使定罪了，這個(gè)罪名最多就是判2年，而受賄、貪污等罪行，懲罰力度要大得多，所以辦案人員往往從‘省事’的角度，就略過(guò)了。”

目前公開(kāi)可見(jiàn)，隱瞞境外存款罪比較早的判例，來(lái)自臨近香港、澳門的廣東。

其一，2003至2004年，曾任深圳市地鐵有限公司（現(xiàn)名：深圳市地鐵集團(tuán)有限公司）總經(jīng)理職務(wù)的馬恭元案。彼時(shí)新華網(wǎng)及《廣州日?qǐng)?bào)》等媒體報(bào)道，法院審理查明，馬恭元在境外有存款港幣255.3萬(wàn)元及美金20.7萬(wàn)元，以當(dāng)時(shí)匯率計(jì)算折合人民幣442萬(wàn)多元，他未按規(guī)定申報(bào)，隱瞞存款數(shù)額較大，其行為構(gòu)成隱瞞境外存款罪。

一審，馬恭元被判犯隱瞞境外存款罪，處有期徒刑2年；犯受賄罪，處有期徒刑15年，合并執(zhí)行16年。

其二，曾任中國(guó)船舶工業(yè)集團(tuán)公司廣州市管理局局長(zhǎng)的管學(xué)仲案。2007年5月，廣州市中級(jí)人民法院判管學(xué)仲犯貪污、挪用公款、隱瞞境外存款罪，三罪并罰，處有期徒刑4年。

其中隱瞞境外存款罪一節(jié)，是指1999年9月21日至2005年4月25日，管學(xué)仲身為國(guó)家工作人員，違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定，隱瞞其在香港的存款港幣5928元，以及市值222萬(wàn)余元的股票，拒不申報(bào)。

上海市首例隱瞞境外存款案判例，是2006年年底2007年年初的張偉民案。

張偉民曾任上海市嘉定區(qū)供銷合作總社主任。上海檢方披露：在2005年年底，花旗銀行致電上海嘉定檢察院，告知張偉民欲提取存在其銀行內(nèi)的100萬(wàn)美元；同時(shí)，檢方得知，張偉民已辦理了組團(tuán)赴美國(guó)考察的護(hù)照簽證，有外逃的跡象，于是果斷將其控制。

司法機(jī)關(guān)查明，張偉民以妻子潘學(xué)華的名義在香港匯豐銀行設(shè)立賬戶，存入巨額外幣存款，但未按國(guó)家規(guī)定向主管部門如實(shí)申報(bào)，后來(lái)又將錢轉(zhuǎn)匯至美國(guó)。

最終，法院判決，張偉明犯貪污罪、受賄罪、隱瞞境外存款罪、巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪，四罪并罰，處有期徒刑20年。其中，犯隱瞞境外存款罪一條，被判處有期徒刑1年。

隨后幾年，在上海的司法實(shí)踐中，還有曾任上海市經(jīng)信委信息產(chǎn)業(yè)管理處處長(zhǎng)徐紹敏，曾任上海醫(yī)藥（集團(tuán)）有限公司總裁吳建文等人涉及此類犯罪。

2010年8月，上海市靜安區(qū)法院一審判徐紹敏犯受賄罪，處有期徒刑九年；犯巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪，處有期徒刑二年；犯隱瞞境外存款罪，處有期徒刑六個(gè)月，決定執(zhí)行有期徒刑十一年。

檢方隨后抗訴。2011年4月，上海市二中院改判徐紹敏犯受賄罪，處有期徒刑十年；犯巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪，處有期徒刑六年；犯隱瞞境外存款罪，處有期徒刑六個(gè)月，決定執(zhí)行有期徒刑十五年。

2011年11月，上海市一中院判處，吳建文犯受賄罪，處死刑緩期兩年執(zhí)行；犯挪用公款罪，處無(wú)期徒刑；犯貪污罪，判處有期徒刑15年；犯隱瞞境外存款罪，處有期徒刑6個(gè)月。數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行死刑緩期執(zhí)行兩年。

三大因素助力 近年來(lái)打擊此類犯罪力度明顯增加

包括最高檢、北京市紀(jì)委監(jiān)委等部門在內(nèi)，數(shù)位從事職務(wù)犯罪偵查的數(shù)位官員還向經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng)記者介紹，在2012年黨的“十八大”之后，隨著反腐力度的空前加大，涉及隱瞞境外存款罪的案例也明顯增多，這其中還存在幾個(gè)具體的“技術(shù)因素”。

其一，對(duì)“地下錢莊”打擊力度的加大，使得很多公職人員資金隱秘出境的線索被起獲；其二，境外銀行在面對(duì)中國(guó)內(nèi)地紀(jì)檢和公安機(jī)關(guān)調(diào)查取證時(shí)的配合度也明顯增加，這使得辦案人員獲取證據(jù)要比之前容易得多，也更有利于形成完整的證據(jù)鏈；其三，中國(guó)加入的各種國(guó)際合作組織，也為打擊此類犯罪提供了一些幫助。

上海，仍然是打擊、披露此類犯罪最多的地區(qū)之一。

華東平案。2017年11月，上海市一中院判決，曾任上海市虹口區(qū)人大常委會(huì)副主任、虹口區(qū)副區(qū)長(zhǎng)等職的華東平，犯受賄罪，處有期徒刑十二年；犯貪污罪，處有期徒刑七年；犯故意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告罪，處有期徒刑二年；犯隱瞞境外存款罪，處有期徒刑一年。四罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑十五年，

其中，隱瞞境外存款罪一節(jié)，是2007年3月，華東平在香港匯豐銀行開(kāi)設(shè)綜合理財(cái)賬戶，未按國(guó)家規(guī)定向主管部門如實(shí)申報(bào)。截止2016年4月，上述賬戶尚有存款5.09萬(wàn)余港元及市值325萬(wàn)港元的股票，共計(jì)折合人民幣275.79萬(wàn)余元。

2018年8月，上海市高院二審，對(duì)此案維持原判。

辛繼平案。2019年1月，上海市一中院判決，曾任上海地產(chǎn)（集團(tuán)）有限公司副總裁的辛繼平，犯徇私舞弊低價(jià)出售國(guó)有資產(chǎn)罪，處有期徒刑四年；犯貪污罪，處有期徒刑八年；犯受賄罪，處有期徒刑七年；犯隱瞞境外存款罪，處有期徒刑九個(gè)月，數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑十四年。

其中隱瞞境外存款罪一節(jié)，是指辛繼平在2000年于香港一家銀行開(kāi)設(shè)投資理財(cái)帳戶，并先后存入港元、美元，購(gòu)買港股，截至2017年7月6日辛繼平被立案?jìng)刹橹眨撡~戶余額有超過(guò)35.75萬(wàn)港幣和4.57萬(wàn)美元。

戴海波案。2017年6月，上海市一中院判決曾任上海市政府副秘書長(zhǎng)的戴海波，犯受賄罪，處有期徒刑八年六個(gè)月；犯隱瞞境外存款罪，處有期徒刑一年，決定執(zhí)行有期徒刑九年。

其中隱瞞境外存款罪一節(jié)，是指2001年4月，戴海波在香港花旗銀行開(kāi)設(shè)銀行、股票、基金賬戶，未按國(guó)家規(guī)定向主管部門如實(shí)申報(bào)。截止2015年3月，上述賬戶尚有存款38.09萬(wàn)港元及市值158.22萬(wàn)港元的股票、基金，共計(jì)折合人民幣158萬(wàn)余元。

吳建融案。吳建融同樣也曾任上海市政府副秘書，并擔(dān)任過(guò)上海機(jī)場(chǎng)（集團(tuán)）有限公司董事長(zhǎng)。2020年1月，上海市一中院判決，吳建融犯受賄罪、隱瞞境外存款罪，合并判處有期徒刑十二年。

其中隱瞞境外存款罪一節(jié)，為時(shí)任上海市政府副秘書長(zhǎng)的吳建融，在申報(bào)領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人財(cái)產(chǎn)時(shí)，未按規(guī)定如實(shí)申報(bào)其妻子在香港匯豐銀行賬戶內(nèi)存款300.46萬(wàn)港元，折合人民幣267.41萬(wàn)元。

十八大以后，廣東省同樣也有數(shù)宗案例披露。

馮永康案。2017年9月，深圳市中級(jí)人民法院判決，曾任廣東省河源市國(guó)資委黨委副書記的馮永康，犯受賄罪，處有期徒刑十年；犯行賄罪，處有期徒刑二年；犯隱瞞境外存款罪，處有期徒刑一年；數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑十二年。

暨中黨案。暨中黨曾任廣州市番禺區(qū)人民檢察院檢察長(zhǎng)。2018年2月，廣東韶關(guān)市法院判決，暨中黨犯受賄罪，處有期徒刑十一年；犯隱瞞境外存款罪，處有期徒刑一年。數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑十一年六個(gè)月。

其中隱瞞境外存款罪一節(jié)，是指2003年8月14日，暨中黨妻子在香港（上海）匯豐銀行有限公司澳門分行開(kāi)設(shè)港幣賬戶，并存入港幣20萬(wàn)元；后該賬戶于同年9月18日存入港幣95萬(wàn)元。以上款項(xiàng)用于分別購(gòu)買澳門兩處房產(chǎn)。暨中黨對(duì)以上境外存款隱瞞不報(bào)。

一審后，暨中黨不服上訴；2018年5月，二審廣東省高院維持原判。

內(nèi)地偏遠(yuǎn)省份 亦陸續(xù)披露相關(guān)案例

經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng)記者看到，不僅僅是上海和廣東這樣的沿海省份，內(nèi)地偏遠(yuǎn)省份，近年來(lái)也陸續(xù)披露了涉及隱瞞境外存款罪的案件。

在內(nèi)蒙古，2013年12月，呼和浩特市中級(jí)人民法院對(duì)曾任內(nèi)蒙古自治區(qū)政府副秘書長(zhǎng)、法制辦主任的武志忠，以貪污罪、受賄罪、挪用公款罪、巨額財(cái)產(chǎn)來(lái)源不明罪、隱瞞境外存款罪，判處其無(wú)期徒刑。

其中犯隱瞞境外存款罪一節(jié)，是指武志忠隱瞞境外存款177萬(wàn)加拿大元、51萬(wàn)美元，處有期徒刑1年。

武志忠后上訴，二審內(nèi)蒙古高院維持原判。

在黑龍江，2016年11月，黑龍江省齊齊哈爾泰來(lái)縣法院判決，曾任黑龍江省七臺(tái)河礦業(yè)精煤集團(tuán)有限責(zé)任公司煤炭銷售公司大連辦事處主任的喬洪山，隱瞞境外存款約53.52萬(wàn)美元，犯隱瞞境外存款罪，判處有期徒刑一年零六個(gè)月。

值得注意的是，喬洪山是目前公開(kāi)披露的，中國(guó)唯一一個(gè)只涉及隱瞞境外存款罪而被司法追責(zé)的公職人員。

在寧夏，2019年7月，寧夏吳忠市法院，判決曾任寧夏自治區(qū)發(fā)改委主任的張八五，犯受賄罪，處有期徒刑十二年六個(gè)月；犯隱瞞境外存款罪，處有期徒刑一年。數(shù)罪并罰，決定執(zhí)行有期徒刑十三年。

其中犯隱瞞境外存款罪一節(jié)，是指張八五先后隱瞞了數(shù)額達(dá)人民幣850萬(wàn)元和港幣1298萬(wàn)元的境外存款。

吳忠市法院的判決還披露，辦理張八五案的過(guò)程中，最高人民法院港澳辦通過(guò)香港內(nèi)地行動(dòng)聯(lián)絡(luò)組，調(diào)取了張八五的關(guān)系人在工銀亞洲銀行的開(kāi)戶資料及帳戶明細(xì)，以及在交通銀行股份有限公司香港分行開(kāi)戶的情況。

此前已有副部級(jí)干部 涉及該罪被判決

曾任中國(guó)人壽保險(xiǎn)（集團(tuán)）公司黨委書記、董事長(zhǎng)一職的王濱，為副部級(jí)干部，但他并非第一個(gè)涉及隱瞞境外存款罪的副部級(jí)官員。

曾任安徽省副省長(zhǎng)的周春雨一案，在2019年2月，由山東省濟(jì)南市中院一審宣判。

法院判決，周春雨犯受賄罪，處有期徒刑十年；犯隱瞞境外存款罪，處有期徒刑一年；犯濫用職權(quán)罪，處有期徒刑五年；犯內(nèi)幕交易罪，處有期徒刑七年。四罪合并，決定執(zhí)行有期徒刑二十年。

其中犯隱瞞境外存款罪一節(jié)，是指周春雨違反國(guó)家規(guī)定，對(duì)陸續(xù)存放在境外銀行的412萬(wàn)余元美金隱瞞不報(bào)。

周春雨當(dāng)庭表示服從判決，不上訴。

曾任國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行副行長(zhǎng)的何興祥，也是“中管干部”。

2021年9月，何興祥被調(diào)查留置。2022年2月，何興祥案由國(guó)家監(jiān)察委員會(huì)調(diào)查終結(jié)，移送檢察機(jī)關(guān)審查起訴。隨后經(jīng)最高人民檢察院交辦，由北京市人民檢察院第三分院審查起訴。

檢察機(jī)關(guān)指控，何興祥涉受賄、違規(guī)出具金融票證、違法發(fā)放貸款、隱瞞境外存款四宗罪名。2022年8月23日，北京市第三中級(jí)人民法院就此案一審開(kāi)庭審理。

不過(guò)截至9月19日，何興祥案一審尚未公開(kāi)宣判。