上證報(bào)中國(guó)證券網(wǎng)訊（記者 李興彩）3月28日晚間，ST鵬博士發(fā)布《關(guān)于收到行政處罰和市場(chǎng)禁入事先告知書的公告》（以下簡(jiǎn)稱《事先告知書》）。針對(duì)公司未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易、未按規(guī)定披露重大合同、以前年度報(bào)告存在虛假記載等違法行為，監(jiān)管部門果斷出手，擬對(duì)公司責(zé)令改正，給予警告，并處罰款；對(duì)實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)以及其他董監(jiān)高等14人給予警告，并處罰款，罰款金額合計(jì)達(dá)3400萬元；此外，擬對(duì)實(shí)際控制人、董事長(zhǎng)采取10年證券市場(chǎng)禁入措施，對(duì)兩名高管采取5年證券市場(chǎng)禁入措施。

隱瞞關(guān)聯(lián)交易 公司實(shí)控人及相關(guān)高管被追責(zé)

根據(jù)公開信息，ST鵬博士所屬行業(yè)為互聯(lián)網(wǎng)接入及相關(guān)服務(wù)，主營(yíng)業(yè)務(wù)分為4大板塊，分別是智慧云網(wǎng)業(yè)務(wù)、家庭寬帶及增值業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)中心業(yè)務(wù)、產(chǎn)業(yè)互聯(lián)網(wǎng)及數(shù)字經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)園業(yè)務(wù)，實(shí)控人為楊學(xué)平。

《事先告知書》顯示，深圳市一聲達(dá)通信技術(shù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“深圳一聲達(dá)”）、深圳市敏捷信息技術(shù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“深圳敏捷”）實(shí)際上是ST鵬博士關(guān)聯(lián)方。2020年，ST鵬博士及其全資子公司與深圳一聲達(dá)、深圳敏捷簽訂有關(guān)合同，但ST鵬博士未按規(guī)定進(jìn)行披露。

《事先告知書》指出，ST鵬博士董事長(zhǎng)、實(shí)際控制人楊學(xué)平隱瞞深圳一聲達(dá)、深圳敏捷與上市公司之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系，是直接負(fù)責(zé)的主管人員；其他兩名時(shí)任高管隱瞞或者未按要求履職，被認(rèn)定為其他直接責(zé)任人員。

“1元”“2元”收購？ 公司未按規(guī)定披露重大合同

《事先告知書》顯示，2022年4月，ST鵬博士子公司通過承債收購方式，分別以2元、1元價(jià)格收購擁有在北京市、吉林省擁有不動(dòng)產(chǎn)資產(chǎn)的兩家企業(yè)。為了實(shí)現(xiàn)收購，ST鵬博士當(dāng)月實(shí)際分別支付相關(guān)款項(xiàng)8億元、3.48億元，合同交易金額分別約占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的81.8%、35.58%。但對(duì)于這兩份重大合同，ST鵬博士未按規(guī)定及時(shí)披露，也未在相關(guān)定期報(bào)告中進(jìn)行披露。

《事先告知書》指出，ST鵬博士董事長(zhǎng)、實(shí)際控制人楊學(xué)平是直接負(fù)責(zé)的主管人員；公司時(shí)任總經(jīng)理、時(shí)任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、監(jiān)事會(huì)主席、副總經(jīng)理等人參與相關(guān)審議或者合同簽訂，并在年報(bào)上簽字，是其他直接責(zé)任人員。

未確認(rèn)減值損失 以前年度報(bào)告存在虛假記載

《事先告知書》顯示，ST鵬博士子公司上海道豐投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱“上海道豐”）曾參與投資深圳利明泰股權(quán)投資基金有限公司（以下簡(jiǎn)稱“深圳利明泰”）。深圳利明泰經(jīng)過分家分產(chǎn)，上海道豐對(duì)深圳利明泰長(zhǎng)期股權(quán)已發(fā)生資產(chǎn)減值，但未及時(shí)確認(rèn)減值損失，導(dǎo)致ST鵬博士2012年至2015年虛增利潤(rùn)或資產(chǎn)。2016年末，上海道豐所有的3筆債權(quán)資產(chǎn)中，有2筆已確定無法收回，上海道豐未及時(shí)計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備，導(dǎo)致ST鵬博士2016年至2019年虛增資產(chǎn)。2020年，楊學(xué)平安排深圳一聲達(dá)與上海道豐簽署《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，上海道豐未將相關(guān)款項(xiàng)計(jì)入資本公積，導(dǎo)致ST鵬博士2020至2022年年報(bào)均虛減凈資產(chǎn)。

市場(chǎng)禁入疊加大額罰款 依法從嚴(yán)打擊違法行為

中央金融工作會(huì)議明確提出，要切實(shí)提高金融監(jiān)管有效性，依法將所有金融活動(dòng)全部納入監(jiān)管，全面強(qiáng)化機(jī)構(gòu)監(jiān)管、行為監(jiān)管、功能監(jiān)管、穿透式監(jiān)管、持續(xù)監(jiān)管。3月6日，證監(jiān)會(huì)主席吳清在十四屆全國(guó)人大二次會(huì)議經(jīng)濟(jì)主題記者會(huì)上答記者問，系統(tǒng)闡釋“兩強(qiáng)兩嚴(yán)”的監(jiān)管理念，定調(diào)資本市場(chǎng)監(jiān)管方向。

3月16日，證監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)上市公司監(jiān)管的意見（試行）》，提出要加強(qiáng)穿透式監(jiān)管、嚴(yán)肅整治造假多發(fā)領(lǐng)域、壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任和強(qiáng)化全方位立體式追責(zé)。近期，證監(jiān)會(huì)對(duì)多家涉嫌財(cái)務(wù)造假的公司予以立案或作出行政處罰，涉及人員范圍廣度、行政處罰力度大幅提升，彰顯嚴(yán)打財(cái)務(wù)造假的鮮明立場(chǎng)。

從《事先告知書》看，ST鵬博士被處以大額罰款，公司14名責(zé)任人員被依法追責(zé)，處以相應(yīng)金額罰款，3名責(zé)任人員被采取證券市場(chǎng)禁入措施。在立體化追責(zé)體系不斷健全的當(dāng)下，上市公司及主要責(zé)任人員或?qū)⒚媾R刑事、民事方面的法律責(zé)任，付出更加嚴(yán)重的法律代價(jià)。有理由相信，資本市場(chǎng)通過嚴(yán)肅鏟除造假滋生的土壤，將進(jìn)一步夯實(shí)市場(chǎng)誠(chéng)信基礎(chǔ)，進(jìn)一步增強(qiáng)市場(chǎng)內(nèi)在穩(wěn)定性，讓中小投資者共享資本市場(chǎng)改革發(fā)展紅利。