經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng) 記者 梁冀 4月21日，*ST紫晶（即廣東紫晶信息存儲(chǔ)技術(shù)股份有限公司，688086.SH，）、*ST澤達(dá)（澤達(dá)易盛（天津）科技股份有限公司，688555.SH）發(fā)布公告稱，公司收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)《行政處罰決定書(shū)》。根據(jù)《行政處罰決定書(shū)》認(rèn)定的重大違法行為，上交所依法對(duì)上述兩家公司實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市，這也是科創(chuàng)板首批退市公司。

*ST紫晶案中介機(jī)構(gòu)先行賠付

*ST紫晶4月21日所發(fā)公告顯示，證監(jiān)會(huì)《行政處罰決定書(shū)》確認(rèn)紫晶存儲(chǔ)存在欺詐發(fā)行、信息披露違法違規(guī)等違法事實(shí)。

公告顯示，紫晶存儲(chǔ)《招股說(shuō)明書(shū)》通過(guò)虛構(gòu)銷售合同、偽造物流單據(jù)和驗(yàn)收單據(jù)入賬、安排資金回款、提前確認(rèn)收入等方式虛增營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)。此外，紫晶存儲(chǔ)《招股說(shuō)明書(shū)》未按規(guī)定披露對(duì)外擔(dān)保。紫晶存儲(chǔ)還存在信息披露違法違規(guī)的問(wèn)題。一是定期報(bào)告存在虛假記載。紫晶存儲(chǔ)在上市后，繼續(xù)通過(guò)前述財(cái)務(wù)造假方式虛增營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)。二是未按規(guī)定披露對(duì)外擔(dān)保。

《行政處罰決定書(shū)》顯示，因存在欺詐發(fā)行行為、信息披露違法違規(guī)行為，對(duì)*ST紫晶責(zé)令改正，給予警告，并處以3668.52萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任公司實(shí)際控制人之一、董事長(zhǎng)鄭穆給予警告，并處以2164.26萬(wàn)元罰款；對(duì)公司實(shí)際控制人之一、董事羅鐵威給予警告，并處以1803.55萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任*ST紫晶董事、總經(jīng)理鐘國(guó)裕，時(shí)任*ST紫晶董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)李燕霞給予警告，并分別處以220萬(wàn)元罰款。此外，對(duì)時(shí)任*ST紫晶監(jiān)事、總經(jīng)理助理黃美珊、時(shí)任*ST紫晶副總經(jīng)理焦仕志等多名高管給予警告，并分別處以160萬(wàn)元-50萬(wàn)元不等罰款。同時(shí)，證監(jiān)會(huì)還對(duì)鄭穆采取終身市場(chǎng)禁入措施；對(duì)羅鐵威采取10年市場(chǎng)禁入措施；對(duì)鐘國(guó)裕、李燕霞分別采取5年市場(chǎng)禁入措施。

公開(kāi)信息顯示，2019年4月，紫晶存儲(chǔ)披露《招股說(shuō)明書(shū)》申報(bào)稿，次年1月獲證監(jiān)會(huì)批復(fù)；2020年2月，紫晶存儲(chǔ)披露《招股說(shuō)明書(shū)》正式稿，并于當(dāng)月26日在科創(chuàng)板上市。

2023年4月21日，紫晶存儲(chǔ)保薦機(jī)構(gòu)和主承銷商中信建投發(fā)布公告稱，正與其他中介機(jī)構(gòu)主動(dòng)籌備投資者賠償事宜，擬共同出資10億元設(shè)立先行賠付專項(xiàng)基金（上述金額為公司初步估算結(jié)果，基金規(guī)模將根據(jù)最終計(jì)算的適格投資者損失賠付金額進(jìn)行調(diào)整），用于先行賠付適格投資者的投資損失。先行賠付可以高效、快捷地解決紫晶存儲(chǔ)案的民事賠償問(wèn)題，適格投資者可以積極參與先行賠付程序直接獲賠，以維護(hù)自身合法權(quán)益。

中信建投方面向經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng)表示，證監(jiān)會(huì)對(duì)包括中信建投在內(nèi)的中介機(jī)構(gòu)啟動(dòng)了相關(guān)調(diào)查工作，后續(xù)將根據(jù)公司在相關(guān)執(zhí)業(yè)行為中的勤勉盡責(zé)情況，結(jié)合公司主動(dòng)先行賠付以及申請(qǐng)證券期貨行政執(zhí)法當(dāng)事人承諾等情形進(jìn)行下一步處理。公司也將堅(jiān)持勤勉盡責(zé)，積極履行先行賠付。

*ST澤達(dá)或面臨特別代表人訴訟

*ST澤達(dá)4月21日所發(fā)公告顯示，證監(jiān)會(huì)《行政處罰決定書(shū)》確認(rèn)澤達(dá)易盛欺詐發(fā)行、信息披露違法違規(guī)行為。

公告顯示，澤達(dá)易盛在公告的證券發(fā)行文件中隱瞞重要事實(shí)、編造重大虛假內(nèi)容。一是《招股說(shuō)明書(shū)》第八節(jié)“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息與管理層分析”編造重大虛假內(nèi)容、隱瞞重要事實(shí)，包括“財(cái)務(wù)報(bào)表”中虛增營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)，編造重大虛假內(nèi)容以及“資產(chǎn)質(zhì)量分析”中未按規(guī)定如實(shí)披露關(guān)聯(lián)交易，隱瞞重要事實(shí)。二是《2020年年度報(bào)告》《2021年年度報(bào)告》中存在虛假記載、重大遺漏，包括《2020年年度報(bào)告》財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載、未按規(guī)定如實(shí)披露關(guān)聯(lián)交易以及《2021年年度報(bào)告》財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載，虛增營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)和在建工程等。

《行政處罰決定書(shū)》顯示，因在公告的證券發(fā)行文件中隱瞞重要事實(shí)、編造重大虛假內(nèi)容；披露的《2020年年度報(bào)告》《2021年年度報(bào)告》中存在虛假記載、重大遺漏，證監(jiān)會(huì)對(duì)*ST澤達(dá)責(zé)令改正，給予警告，并處以8600.0440萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任*ST澤達(dá)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理林應(yīng)給予警告，并處以3800萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任澤達(dá)易盛董事、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書(shū)應(yīng)嵐給予警告，并處以1300萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任澤達(dá)易盛財(cái)務(wù)行政中心主管、行政部副總監(jiān)、監(jiān)事、內(nèi)審部負(fù)責(zé)人王曉亮給予警告，并處以300萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任澤達(dá)易盛財(cái)務(wù)經(jīng)理姜亞莉給予警告，并處以250萬(wàn)元罰款。同時(shí)，因在公司公告的證券發(fā)行文件中隱瞞重要事實(shí)、編造重大虛假內(nèi)容；披露的《2020年年度報(bào)告》《2021年年度報(bào)告》中存在虛假記載、重大遺漏；證監(jiān)會(huì)決定對(duì)林應(yīng)、應(yīng)嵐分別采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。

2019年6月，澤達(dá)易盛披露《招股說(shuō)明書(shū)》申報(bào)稿，所涉會(huì)計(jì)期間為2016年至2018年；后經(jīng)上海證券交易所五輪審核問(wèn)詢，澤達(dá)易盛進(jìn)行了多次回復(fù)，其中包括將報(bào)告期更新為2017年至2019年。2020年6月，澤達(dá)易盛披露《招股說(shuō)明書(shū)》。當(dāng)月23日，澤達(dá)易盛在科創(chuàng)板上市。

上海金融法院2023年4月21日通報(bào)稱，已經(jīng)收到澤達(dá)易盛普通代表人訴訟起訴材料，中證中小投資者服務(wù)中心發(fā)布公告，表示密切關(guān)注澤達(dá)易盛普通代表人訴訟進(jìn)展，如上海金融法院受理并裁定適用普通代表人訴訟，將依法接受投資者特別授權(quán)，申請(qǐng)參加該案并轉(zhuǎn)換特別代表人訴訟。特別代表人訴訟制度具有“默示加入、明示退出”的特征，能夠一攬子解決澤達(dá)易盛案的民事賠償問(wèn)題，適格投資者的合法權(quán)益可以在訴訟程序中得到保護(hù)。

監(jiān)管發(fā)聲

中國(guó)證監(jiān)會(huì)2023年4月21日發(fā)布答記者問(wèn)表示，欺詐發(fā)行、財(cái)務(wù)造假等資本市場(chǎng)“毒瘤”嚴(yán)重?fù)p害廣大投資者合法權(quán)益，危及市場(chǎng)秩序和金融安全。證監(jiān)會(huì)堅(jiān)決貫徹落實(shí)黨中央國(guó)務(wù)院對(duì)資本市場(chǎng)違法犯罪行為“零容忍”要求，推動(dòng)對(duì)欺詐發(fā)行等違法犯罪行為實(shí)行行政、民事、刑事立體懲處，形成強(qiáng)力震懾。

一是對(duì)于證券發(fā)行人及相關(guān)控股股東、實(shí)際控制人等“首惡”堅(jiān)決嚴(yán)懲，全方位追責(zé)。如在上述兩案的行政責(zé)任方面，證監(jiān)會(huì)依法向澤達(dá)易盛和紫晶存儲(chǔ)及相關(guān)責(zé)任人作出行政處罰和市場(chǎng)禁入決定，分別對(duì)澤達(dá)易盛、紫晶存儲(chǔ)及相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行行政處罰，并對(duì)部分責(zé)任人員采取證券市場(chǎng)禁入措施。同時(shí)，證監(jiān)會(huì)加強(qiáng)與公安機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，對(duì)涉嫌刑事犯罪的當(dāng)事人依法及時(shí)移送公安機(jī)關(guān)處理，推動(dòng)案件刑事追責(zé)相關(guān)工作。　

二是依法支持適格投資者及時(shí)有效地追究違規(guī)上市公司及其相關(guān)中介機(jī)構(gòu)等責(zé)任主體的民事賠償責(zé)任。民事責(zé)任是資本市場(chǎng)法律責(zé)任體系的重要組成部分，是對(duì)違法行為進(jìn)行立體式追責(zé)的重要一環(huán)，也是提高資本市場(chǎng)違法違規(guī)成本的重要舉措。證監(jiān)會(huì)將進(jìn)一步暢通投資者權(quán)利救濟(jì)渠道，維護(hù)投資者合法權(quán)益，督促市場(chǎng)參與各方歸位盡責(zé)，形成資本市場(chǎng)良好生態(tài)。

三是對(duì)于為上市公司提供保薦、承銷服務(wù)的證券公司、出具審計(jì)報(bào)告的或者法律意見(jiàn)書(shū)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)等違規(guī)主體實(shí)施精準(zhǔn)打擊。如果相關(guān)中介機(jī)構(gòu)故意參與造假，情節(jié)惡劣，堅(jiān)決嚴(yán)懲，從重處罰，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理；如果相關(guān)中介機(jī)構(gòu)主要涉嫌執(zhí)業(yè)未勤勉盡責(zé)的情形，證監(jiān)會(huì)將按照過(guò)責(zé)相當(dāng)?shù)姆ㄖ卫砟睿C合考慮違法程度、案件情況、執(zhí)法效率、賠償投資者損失意愿和能力等因素，依法妥善處理，讓中介機(jī)構(gòu)為其未勤勉盡責(zé)的執(zhí)業(yè)行為付出代價(jià)。

四是關(guān)于中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任人員。證券公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)從業(yè)人員的道德水準(zhǔn)、專業(yè)能力、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和廉潔從業(yè)水平等，是保障證券服務(wù)質(zhì)量的重要因素。如果在欺詐發(fā)行、財(cái)務(wù)造假等案件中發(fā)現(xiàn)相關(guān)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任人員存在違法違規(guī)行為，將依法依規(guī)予以嚴(yán)處。

證監(jiān)會(huì)還表示，前期，證監(jiān)會(huì)貫徹“零容忍”要求，對(duì)澤達(dá)易盛和紫晶存儲(chǔ)所涉中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展“一案雙查”。在澤達(dá)易盛案中，東興證券、天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京市康達(dá)律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)因涉嫌在相關(guān)執(zhí)業(yè)過(guò)程中未勤勉盡責(zé)，近日已被證監(jiān)會(huì)立案。在紫晶存儲(chǔ)案中，證監(jiān)會(huì)對(duì)中信建投、容誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、致同會(huì)計(jì)師事務(wù)所、廣東恒益律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)啟動(dòng)了相關(guān)調(diào)查工作，后續(xù)將根據(jù)其在相關(guān)執(zhí)業(yè)行為中的勤勉盡責(zé)情況，結(jié)合其主動(dòng)先行賠付以及申請(qǐng)證券期貨行政執(zhí)法當(dāng)事人承諾等情形，依法進(jìn)行下一步處理。

證監(jiān)會(huì)強(qiáng)調(diào)，證券公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)是保障資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展的重要力量，中介機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德要求，勤勉盡責(zé)、誠(chéng)實(shí)守信、廉潔自律、公平競(jìng)爭(zhēng)，自覺(jué)營(yíng)造和維護(hù)風(fēng)清氣正的企業(yè)文化和行業(yè)文化，珍視行業(yè)聲譽(yù)。