經(jīng)濟觀察網(wǎng) 記者 姜鑫 實施了十年的保險資產(chǎn)分類細(xì)則即將面臨調(diào)整。
8月2日,國家金融監(jiān)督管理總局發(fā)布新修訂的《保險資產(chǎn)風(fēng)險分類辦法(征求意見稿)》(下稱《征求意見稿》),并向社會公開征求意見。
《征求意見稿》明確保險公司管理責(zé)任,強化全面風(fēng)險管理,提升資產(chǎn)風(fēng)險分類的制度約束力。據(jù)了解,固定收益類資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)、權(quán)益類資產(chǎn)以及不動產(chǎn)類資產(chǎn)風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)都將進一步完善。
2014年,原保監(jiān)會發(fā)布了《保險資產(chǎn)風(fēng)險五級分類指引》,試行保險資產(chǎn)風(fēng)險五級分類機制。但近年來,隨著保險資金投資范圍不斷拓寬,投資結(jié)構(gòu)更加復(fù)雜,現(xiàn)行規(guī)則在實踐中暴露出監(jiān)管約束力不足、資產(chǎn)分類范圍和分類標(biāo)準(zhǔn)有待完善、第三方監(jiān)督機制欠缺等問題,無法滿足保險公司風(fēng)險管理和監(jiān)管需要,亟需修訂完善。
國家金融監(jiān)督管理總局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示,保險資金的投資領(lǐng)域相對廣泛,包括固定收益類、權(quán)益類、不動產(chǎn)類資產(chǎn)以及各類金融產(chǎn)品,不僅面臨利率風(fēng)險和信用風(fēng)險,還面臨權(quán)益價格風(fēng)險、房地產(chǎn)價格風(fēng)險等。國際監(jiān)管規(guī)則對商業(yè)銀行資產(chǎn)風(fēng)險分類及結(jié)果運用的規(guī)定比較明確,但對保險資產(chǎn)風(fēng)險分類尚缺乏通行的規(guī)則。借鑒商業(yè)銀行監(jiān)管實踐經(jīng)驗,《征求意見稿》對固定收益類資產(chǎn)風(fēng)險分類實行五分類法,即正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類、損失類,同時對股權(quán)類和不動產(chǎn)類資產(chǎn)實行三分類法,即正常類、風(fēng)險類、損失類,對金融產(chǎn)品風(fēng)險分類提出了穿透要求。
在不同類別資產(chǎn)風(fēng)險分類的調(diào)整上,《征求意見稿》調(diào)整了固定收益類資產(chǎn)本金或利息的逾期天數(shù)、減值準(zhǔn)備比例等標(biāo)準(zhǔn),與商業(yè)銀行保持一致;增加了利益相關(guān)方風(fēng)險管理狀況、抵質(zhì)押物質(zhì)量等內(nèi)容,豐富風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)外部因素;明確了權(quán)益類資產(chǎn)、不動產(chǎn)類資產(chǎn)的定性和定量標(biāo)準(zhǔn),要求穿透識別被投資企業(yè)或不動產(chǎn)項目相關(guān)主體的風(fēng)險狀況,根據(jù)底層資產(chǎn)出現(xiàn)風(fēng)險情形占比以及預(yù)計損失率等指標(biāo)來判斷資產(chǎn)分類檔次。
此外,《征求意見稿》還明確要求保險公司重點關(guān)注不良資產(chǎn)或風(fēng)險資產(chǎn)、頻繁下調(diào)分類的資產(chǎn),以及公允價值長期低于賬面價值的長期股權(quán)投資等資產(chǎn),動態(tài)監(jiān)測風(fēng)險變動趨勢,深入分析風(fēng)險成因,充分計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,及時采取風(fēng)險防范及處置措施。
上述國家金融監(jiān)督管理總局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示,實踐中,多數(shù)保險公司將資產(chǎn)分類情況納入公司績效考核。同時,監(jiān)管定期監(jiān)測固定收益類資產(chǎn)不良率、風(fēng)險資產(chǎn)占比、損失資產(chǎn)占比等指標(biāo),有針對性地開展風(fēng)險提示、進行早期干預(yù),并逐步將風(fēng)險分類結(jié)果納入機構(gòu)分類監(jiān)管以及非現(xiàn)場監(jiān)測等,提升監(jiān)管制度協(xié)同性。
據(jù)了解,目前,保險公司委托保險資產(chǎn)管理公司投資是保險資金運用的主要模式。根據(jù)《保險資金委托投資管理辦法》(銀保監(jiān)規(guī)〔2022〕9號),保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)當(dāng)獨立進行風(fēng)險評估并履行完整的投資決策流程,對投資標(biāo)的和投資時機選擇以及投后管理等實施主動管理,對投資運作承擔(dān)合規(guī)管理責(zé)任。
上述國家金融監(jiān)督管理總局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示,保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)當(dāng)對受托資產(chǎn)進行風(fēng)險分類并承擔(dān)合規(guī)責(zé)任。保險公司應(yīng)加強對資產(chǎn)風(fēng)險分類工作的協(xié)調(diào),確保資產(chǎn)分類的全面性,監(jiān)測并督促不良資產(chǎn)和風(fēng)險資產(chǎn)的處置工作,與保險資產(chǎn)管理公司及時進行信息交換。對分類結(jié)果存在分歧的,要及時與保險資產(chǎn)管理公司進行溝通并留底備查。整體資產(chǎn)風(fēng)險分類結(jié)果需經(jīng)過保險公司董事會或其授權(quán)機構(gòu)審批,對資產(chǎn)風(fēng)險分類整體工作承擔(dān)最終責(zé)任。