經(jīng)濟觀察網(wǎng) 記者 杜濤 4月19日，記者從稅務(wù)部門獲悉，大規(guī)模增值稅留抵退稅政策實施以來，各級稅務(wù)稽查部門通過運用稅收大數(shù)據(jù)加強分析、受理舉報等方式，精準(zhǔn)篩選疑點線索，對采取虛增進項、隱匿收入、虛假申報等手段騙取留抵退稅違法行為嚴厲打擊。近期，部分地區(qū)稅務(wù)部門查處一批騙取留抵退稅案件，并選取5起典型案件予以曝光。

國家稅務(wù)總局稽查局有關(guān)負責(zé)人表示，稅務(wù)部門將會同公安等部門，嚴肅查處騙取留抵退稅違法行為，特別是運用稅收大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)、重拳打擊團伙式造假虛開騙取留抵退稅。對非主觀故意違規(guī)取得留抵退稅的企業(yè)，約談提醒，促其整改；對惡意造假騙取留抵退稅的企業(yè)，依法從嚴查辦，按規(guī)定將其納稅信用直接降為D級，采取限制發(fā)票領(lǐng)用、提高檢查頻次等措施，同時依法對其近3年各項稅收繳納情況進行全面檢查，并延伸檢查其上下游企業(yè)。涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

3月5日的政府工作報告提出，綜合考慮為企業(yè)提供現(xiàn)金流支持、促進消費投資、大力改進增值稅留抵退稅制度，今年對留抵稅額實行大規(guī)模退稅。同時，政府工作報告也強調(diào)要“完善稅收征管制度，依法打擊偷稅騙稅。”

國家稅務(wù)總局稅收大數(shù)據(jù)和風(fēng)險管理局有關(guān)負責(zé)人介紹，在確保依法規(guī)范、高效快捷地為納稅人辦理留抵退稅的同時，稅務(wù)部門依托稅收大數(shù)據(jù)，進一步健全以“信用+風(fēng)險”為基礎(chǔ)的稅務(wù)監(jiān)管新體系，將風(fēng)險防控措施嵌入留抵退稅業(yè)務(wù)辦理的全過程，構(gòu)建“事前預(yù)審、事中審核、事后抽檢”的風(fēng)險防控機制，對留抵退稅納稅人風(fēng)險進行全景掃描、精準(zhǔn)畫像，根據(jù)掃描畫像結(jié)果采取相應(yīng)的防控措施。

具體來看，稅務(wù)部門事前對符合留抵退稅申請條件的納稅人進行風(fēng)險研判，對存在異常情況的納稅人進行約談提醒、督促整改。事中對提交留抵退稅申請的納稅人信息進行審核校驗，對納稅人風(fēng)險狀況進行研判，根據(jù)研判結(jié)果分類辦理。事后對已辦理留抵退稅的納稅人加強跟蹤管理，常態(tài)化開展風(fēng)險分析，精準(zhǔn)識別發(fā)現(xiàn)違規(guī)享受疑點企業(yè)，快速有效核實處置。對違規(guī)享受的追回已退稅款，涉嫌騙取留抵退稅的及時移交稽查部門查處。

近期，安徽省安慶市稅務(wù)部門通過事后分析監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)某生產(chǎn)企業(yè)由于政策理解有誤、錯誤計算，違規(guī)取得留抵退稅款。稅務(wù)部門及時約談提醒該企業(yè)并督促整改，追回了留抵退稅款。

“惡意騙取增值稅留抵退稅，是對國家稅款的侵蝕，破壞了公平稅負原則和公平競爭環(huán)境，嚴重危害經(jīng)濟發(fā)展秩序。”中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院副研究員蔣震表示，稅務(wù)部門依法嚴厲查處惡意騙稅企業(yè)，快行動、嚴打擊，給鋌而走險的不法分子當(dāng)頭棒喝，為大規(guī)模留抵退稅政策落準(zhǔn)落穩(wěn)提供了堅強保障。

蔣震表示，此次稅務(wù)部門查處并曝光的5起騙取留抵退稅案件，體現(xiàn)了以事實為依據(jù)、以法律為準(zhǔn)繩，對不同性質(zhì)的違法行為依法擬采取不同的處理處罰措施。比如，將利用取得虛開發(fā)票虛增進項稅額、騙取留抵退稅的河北和廣東兩戶企業(yè)，依法移送公安機關(guān)立案偵查，將依法從重處罰并追究刑事責(zé)任；對江西一戶企業(yè)通過個人收款不申報隱匿銷售收入，通過注冊空殼小規(guī)模納稅人企業(yè)違規(guī)享受低稅率或者免征優(yōu)惠轉(zhuǎn)移銷售收入，騙取留抵退稅，擬處2倍罰款；對西藏、遼寧兩戶企業(yè)通過隱匿收入、進行虛假申報等手段騙取留抵退稅，擬處1倍罰款，充分體現(xiàn)了稅法的剛性和力度，警示不法分子任何鋌而走險的惡意騙稅行為都將被依法嚴懲。

稅務(wù)部門公開曝光的5起騙取留抵退稅案件：

一、河北查處一生產(chǎn)企業(yè)騙取留抵退稅案。稅務(wù)總局駐北京特派辦組織河北省承德市稅務(wù)稽查部門根據(jù)稅收大數(shù)據(jù)篩選的疑點線索，聯(lián)合公安部門查處某生產(chǎn)企業(yè)涉嫌取得虛開發(fā)票虛增進項稅額、騙取留抵退稅案件。經(jīng)查，該企業(yè)取得虛開發(fā)票29份，騙取留抵退稅19.31萬元。目前，稅務(wù)部門已將該案件移送公安機關(guān)立案偵查，將依法從重處罰并追究相關(guān)人員刑事責(zé)任。

二、廣東查處一中介服務(wù)企業(yè)騙取留抵退稅案。廣東省珠海市稅務(wù)稽查部門根據(jù)舉報線索分析發(fā)現(xiàn)，某中介服務(wù)企業(yè)涉嫌取得虛開發(fā)票虛增進項稅額、騙取留抵退稅4.1萬元，且存在對外虛開發(fā)票疑點。經(jīng)與公安部門聯(lián)合調(diào)查，確定該企業(yè)為一個通過接受虛開發(fā)票騙取留抵退稅犯罪團伙實際控制的企業(yè)之一。目前，稅務(wù)部門已將該案件移送公安機關(guān)立案偵查，將依法從重處罰并追究相關(guān)人員刑事責(zé)任。

三、江西查處一礦業(yè)公司騙取留抵退稅和偷稅案。江西省贛州市稅務(wù)稽查部門依據(jù)大數(shù)據(jù)分析，查處大余縣閩鑫鎢業(yè)有限公司騙取增值稅留抵退稅和偷稅案件。經(jīng)查，該企業(yè)通過個人收款不申報隱匿銷售收入818.15萬元，還通過注冊空殼小規(guī)模納稅人企業(yè)違規(guī)享受低稅率或者免征優(yōu)惠轉(zhuǎn)移銷售收入1337.3萬元，共計偷稅365.04萬元、騙取留抵退稅78.64萬元。稅務(wù)稽查部門依法追繳企業(yè)偷稅款共計365.04萬元，并依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定，擬處1倍罰款、加收滯納金；追繳企業(yè)騙取的留抵退稅78.64萬元，并依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定，擬處2倍罰款。

四、西藏查處一商貿(mào)企業(yè)騙取留抵退稅案。西藏拉薩市稅務(wù)稽查部門根據(jù)自治區(qū)局稅收大數(shù)據(jù)分析線索，查處西藏鴻俐輪胎商貿(mào)有限公司騙取增值稅留抵退稅案件。經(jīng)查，該企業(yè)通過個人收取銷售款隱匿公司銷售收入、進行虛假申報等手段，減少銷項稅額，騙取留抵退稅30.5萬元。稅務(wù)稽查部門依法追繳該企業(yè)騙取的留抵退稅款，并依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定，擬處1倍罰款。

五、遼寧查處一交通運輸企業(yè)騙取留抵退稅案。遼寧省遼陽市稅務(wù)稽查部門依據(jù)上級風(fēng)險推送線索，查處遼陽市雙合貨物運輸有限公司騙取增值稅留抵退稅案件。經(jīng)查，該企業(yè)通過利用個人銀行卡收取運費隱匿公司營業(yè)收入、進行虛假申報等手段，減少銷項稅額，騙取留抵退稅10.81萬元。稅務(wù)稽查部門依法追繳該企業(yè)騙取的留抵退稅款，并依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》《中華人民共和國稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定，擬處1倍罰款。