經(jīng)濟觀察報 記者 杜濤 11月22日，保定華聯(lián)領(lǐng)世科技有限公司的銷售人員與國外客戶通過網(wǎng)絡(luò)平臺核對發(fā)貨訂單信息，需要根據(jù)對方的需求，確認訂單，安排發(fā)貨。在今年9月份，保定華聯(lián)領(lǐng)世科技有限公司與俄羅斯的一家建筑公司簽訂了一筆百萬元的購貨協(xié)議，并達成了5年的合作關(guān)系。

該公司財務(wù)總監(jiān)柴妍妍告訴記者，今年以來，企業(yè)實現(xiàn)出口額869萬美元，同比增幅30.48%，經(jīng)營利潤大幅提高，按照目前的發(fā)展態(tài)勢，預(yù)計明年出口額將會繼續(xù)攀升。

從財政部公布的數(shù)據(jù)來看，10月單月，主要稅種收入增幅不同程度回升，比如，國內(nèi)增值稅增長4.1%，增幅比8月份、9月份分別回升2.3個、2.1個百分點；進口環(huán)節(jié)稅收在一般貿(mào)易進口回升帶動下，增長6.6%；企業(yè)所得稅在工業(yè)企業(yè)利潤回暖帶動下，9、10月份分別增長3.3%、0.6%。另外，1—10月，全國非稅收入29653億元，同比下降3.8%，累計降幅比1—9月收窄0.3個百分點。

11月23日，山東大學(xué)稅務(wù)經(jīng)濟研究中心主任李華對經(jīng)濟觀察報表示：“稅收是經(jīng)濟的晴雨表。1-10月份稅收收入平穩(wěn)回升，體現(xiàn)了財稅收入與經(jīng)濟發(fā)展二者之間的一致性。尤其是企業(yè)所得稅連續(xù)兩月正增長，意味著企業(yè)經(jīng)營狀況持續(xù)好轉(zhuǎn)，經(jīng)濟效益有所提升，顯示出經(jīng)濟一定程度的回暖。就預(yù)算收入的整體結(jié)構(gòu)而言，非稅收入繼續(xù)下滑，稅收占比提高，意味著財政收入質(zhì)量提升，也是持續(xù)推進降費減負、推進國家治理現(xiàn)代化的結(jié)果。”

數(shù)據(jù)回暖

從當前地方公布的部分數(shù)據(jù)可以看出，稅收數(shù)據(jù)在不斷好轉(zhuǎn)。財政收入質(zhì)量也在提升。

北京市財政局數(shù)據(jù)顯示，1至10月，全市一般公共預(yù)算收入累計完成5529.4億元，增長10.1%。增幅較高主要是由于今年以來經(jīng)濟持續(xù)恢復(fù)、總體回升向好帶動，以及上年實施大規(guī)模留抵退稅基數(shù)較低因素影響。

北京市財政局介紹，其中全市地方級稅收收入完成4753.9億元，增長11.6%，自4月份以來保持兩位數(shù)增長態(tài)勢。地方級稅收占一般公共預(yù)算收入的比重為86.0%，本市財政收入繼續(xù)保持較高質(zhì)量。

11月22日，福建財政廳的數(shù)據(jù)顯示，稅收收入4141.66億元，增長13%。分稅種看，主體稅種收入增長19.2%，占稅收收入的82.3%，較上年同期提高4.3個百分點，其中國內(nèi)增值稅1723億元，增長58.6%。分產(chǎn)業(yè)看，第一產(chǎn)業(yè)稅收增長25%，第二產(chǎn)業(yè)稅收增長21.7%，第三產(chǎn)業(yè)稅收增長7%。第二產(chǎn)業(yè)中，制造業(yè)增長24.9%，電力熱力燃氣和水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)增長57.5%。第三產(chǎn)業(yè)中，批發(fā)零售業(yè)增長7.2%，信息傳輸軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增長6.8%，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)增長70.8%。

財政部指出，1-10月財政收入增長得益于今年以來經(jīng)濟持續(xù)恢復(fù)、總體回升向好的帶動，也與去年實施大規(guī)模增值稅留抵退稅政策、集中退稅較多、基數(shù)較低等因素影響有關(guān)。

國務(wù)院發(fā)展研究中心宏觀經(jīng)濟研究部副部長馮俏彬告訴記者：“財政是經(jīng)濟運行綜合成果的體現(xiàn)之一。當前財政收入回升，主要是政府出臺一系列刺激政策的結(jié)果顯現(xiàn)。未來影響趨勢變好的因素會更多，比如近期出臺的一攬子化債方案和萬億特別國債政策，使得市場信心逐漸回升，經(jīng)濟向好的積極因素疊加，從而會帶來財政收入的變化。”　　

企業(yè)的市場經(jīng)營狀況也在發(fā)生變化。“自9月起我們收獲了1000萬美元的訂單，現(xiàn)在歐美客戶非常感興趣新能源和新型環(huán)保材料等業(yè)務(wù)，也為我們企業(yè)迎來了新的發(fā)展周期，下一步，也有望成為我們企業(yè)的利潤新增長點。”一家外貿(mào)出口型企業(yè)財務(wù)經(jīng)理蔡女士告訴記者，今年以來，其公司享受研發(fā)費用加計扣除近1500萬元。得益于稅收優(yōu)惠等政策保障，今年該公司整體有望實現(xiàn)營收和利潤的雙位數(shù)增長。

廣東艾希機械對外合作有限公司總經(jīng)理胡嘉陵欣喜地告訴記者，公司產(chǎn)品主要是機械設(shè)備和五金工具小家電等，主要面向東南亞各國及非洲國家。最近幾年，隨著中國企業(yè)在沿線國家投資建廠、建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施等項目的增多，直接帶動了艾希技術(shù)、標準和管理經(jīng)驗的輸出以及貿(mào)易的增長，國外客戶很感興趣我們的機械設(shè)備。預(yù)計公司今年營業(yè)收入將超過5億人民幣。

財稅政策發(fā)力

11月，保定市東利機械制造股份有限公司的財務(wù)室中，該公司財務(wù)劉偉正在歸集核算研發(fā)費用，準備10月份預(yù)繳申報的資料。劉偉自己也切身感受到了，稅費優(yōu)惠政策給企業(yè)帶來的利好。“今年7月研發(fā)費加計扣除預(yù)繳新政策出臺后，公司第一時間就收到了網(wǎng)格員的信息提醒。企業(yè)在政策享受時間的選擇上更加自由，能夠根據(jù)自身實際情況自主選擇當年7月、10月預(yù)繳申報，或者在次年年度匯算清繳時統(tǒng)一享受。而更重要的是為企業(yè)‘減負松綁’，特別是對于科技型企業(yè)和資金鏈較為緊張的企業(yè)，新增7月申報期讓企業(yè)能夠提早兌現(xiàn)政策紅利，讓企業(yè)擁有更充足的現(xiàn)金流，有效幫助企業(yè)緩解資金壓力。”劉偉表示。

研發(fā)費用加計扣除政策是激勵企業(yè)加大研發(fā)投入的專項優(yōu)惠政策，屬于企業(yè)所得稅稅基式優(yōu)惠方式的一種。通俗來講，就是在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額時，對企業(yè)實際發(fā)生的研發(fā)支出，可以按照實際支出金額扣除外，還可以在企業(yè)所得稅稅前扣除一定比例，以此激勵促進企業(yè)的研發(fā)行為。這也意味著，企業(yè)研發(fā)投入越多，所減免的稅款也就越多。

7月19日，在財政部召開的2023年上半年財政收支情況發(fā)布會上，稅政司副司長魏巖表示，為激勵企業(yè)加大研發(fā)投入、更好支持科技創(chuàng)新，將符合條件行業(yè)企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%的政策，并作為制度性安排長期實施。

2023年11月5日，財政部部長藍佛安在接受新華社記者采訪時表示，前8個月，全國新增減稅降費及退稅緩費超過1.15萬億元，進一步激發(fā)了經(jīng)濟內(nèi)生動力和活力。

藍佛安說，在全面評估助企紓困需要和財政承受能力基礎(chǔ)上，根據(jù)經(jīng)濟形勢變化，分別于年初和下半年，分批次延續(xù)、優(yōu)化和完善了近70項稅費優(yōu)惠政策。

李華認為，減稅降費是積極財政政策的重要內(nèi)容之一，可以減輕企業(yè)的稅負，提高企業(yè)的盈利能力和市場競爭力，還可以促進產(chǎn)業(yè)升級和創(chuàng)新發(fā)展，推動企業(yè)加大研發(fā)和創(chuàng)新投入。例如，2023年重點推動的研發(fā)費用加計扣除政策的執(zhí)行，允許企業(yè)提前享受上半年的政策優(yōu)惠，雖然影響了企業(yè)所得稅稅收收入，但是對企業(yè)而言提前兌現(xiàn)政策紅利，增加了現(xiàn)金流，緩解資金壓力。“現(xiàn)金流是企業(yè)的命脈，更快拿到退稅款，減少資金占用，加速資金回流，有利于在國際市場競爭中占得先機。國家實施稅費優(yōu)惠政策，給我們幫了大忙，今年以來，我們已享受出口退稅399.38萬元，出口退稅款能迅速到賬，降低了企業(yè)負擔。”保定華聯(lián)領(lǐng)世科技有限公司財務(wù)總監(jiān)柴妍妍說，減稅降費政策持續(xù)“加碼”，有效推動了企業(yè)發(fā)展的正向循環(huán)。

保定市稅務(wù)局局長李劍峰告訴記者，稅收優(yōu)惠政策是助力企業(yè)強鏈補鏈的強心劑，也是推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級、實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的重要引擎。稅務(wù)部門將主動上門輔導(dǎo)企業(yè)了解稅收優(yōu)惠政策，使企業(yè)可以更便捷享受政策優(yōu)惠。

位于廣州的康德斯公司建議研究進一步引導(dǎo)、鼓勵促進生產(chǎn)服務(wù)業(yè)發(fā)展的政策。我國雖然貨物出口是順差，但是服務(wù)貿(mào)易尤其是生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)呈現(xiàn)逆差，服務(wù)貿(mào)易部分屬于微笑曲線的兩端，包括設(shè)計、物流、結(jié)算以及供應(yīng)鏈服務(wù)等，建議將這些與生產(chǎn)密切聯(lián)系的生產(chǎn)服務(wù)業(yè)視同生產(chǎn)型企業(yè)，比照享受增值稅留抵退稅、即征即退等優(yōu)惠政策。

康德斯公司主要出口服裝類、棉布等紡織產(chǎn)品，輔以少量鐵架、塑料家具。2023年1-10月出口額約為4600萬美元。康德斯公司主要適用出口退稅政策，2023年前三季度已申報取得出口退稅額2700多萬元。